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2007年推荐整理税法(一)模拟试题32

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正文:第5章 5(基础类)

一、单项选择题

1、纳税人所在地为县城、建制镇的,城市维护建设税的税率为( )

A.7% B.5%C.3%D.1%

2、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,城市维护建设税的税率为()

A.7% B.5%C.3%D.1%

3、纳税人所在地为城市市区的,城市维护建设税的税率为()

A.7% B.5%C.3%D.1%

4、个体商贩及个人有集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税,由()根据实际情况确定。

A.省级税务机关 B.地市级税务机关

C.各省、自治区、直辖市人民政府 D.各省、自治区、直辖市人大常委会

5、城市维护建设税的适用税率,一般按()的适用税率执行。

A.纳税人纳税所在地 B.纳税人缴纳“三税”所在地

C.纳税人的生产经营地 D.纳税人总机构所在地

6、城市维护建设税的计税依据为()

A.应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和

B.发生的增值额、销售额和营业额之和

C.实际缴纳的增值税、营业税和增值税税额之和

D.实际缴纳的增值税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和

7、对卷烟和烟叶生产单位征收的教育费附加()

A.加征50%B.减征50%

C.加征30%D.减征30%

8、现行教育费附加的征收率为()

A.1% B.2%C.3%D. 5%

二、多项选择题

1、城市维护建设税属于()

A.财产税B.附加税

C.受益税D.行为税

2、城市维护建设税的征税范围包括()

A.城市B.县城C.建制镇D.农村

3、城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营,并缴纳增值税、消费税、营业税的( )

A.国有企业B.个体工商户

C.股份制企业D.外商投资企业

4、下列情况中,可以单独免征城市维护建设税的是()

A.下岗职工开办美发厅

B.保险公司开展的1年期以上人身保险

C.海关对进口产品代征增值税、消费税的

D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时,转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据

5、下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有( )

A.代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在扣缴义务人所在地缴纳

B.代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的,纳税人应回其所在地缴纳

C.铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳

D.银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳

6、可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是()

A.由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

C.实行简易申报的单位和个人

D.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人

7、教育费附加的计算依据包括( )

A.增值税税额 B.消费税税额

C.营业税税额 D.城市维护建设税税额

8、下列情况下,可以单独免征教育费附加的是()

A.下岗职工开办托儿所

B.保险公司开展的1年期以上人身保险

C.机关服务中心为机关内部提供的后勤服务

D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时,转让货物、不动产无形资产、有价证券、票据

三、计算题

1、地处某县城的M集团公司2004年5月新办的饮食服务城当年新招用下岗失业人员达到职工总数的35%,并与其签订了5年劳动合同,上述情况经过了有关部门的审核。2004年7月,该饮食服务城实现营业额60万元,M集团公司其他业务收入共缴纳增值税、营业税150万元,请计算M集团公司当月应纳城市维护建设税与教育费附加。

2、某公司地处市区,2004年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元,因违反有关税法规定被处以罚款5万元。因产品退还增值税、消费税20万元,请计算该企业应纳城市建设维护和教育费附加。

一、单项选择题

1.B 2.D3.A 4.C 5.A6.C 7.B8.C

二、多项选择题

1.B、C2.A、B、C 3.A、B、C4.A、C、D

5.A、B、C 6.A、D7.A、B、C8.A、C、D

三、计算题

1.应纳城市维护建设税=150×5%=7.5(万元)

应纳教育费附加=150×3%=4.5(万元)

2.应纳城市维护建设税=370×5%=18.5(万元)

应纳教育费附加=370×3%=11.1(万元)

三、计算题

1、地处某县城的M集团公司2004年5月新办的饮食服务城当年新招用下岗失业人员达到职工总数的35%,并与其签订了5年劳动合同,上述情况经过了有关部门的审核。2004年7月,该饮食服务城实现营业额60万元,M集团公司其他业务收入共缴纳增值税、营业税150万元,请计算M集团公司当月应纳城市维护建设税与教育费附加。

2、某公司地处市区,2004年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元,因违反有关税法规定被处以罚款5万元。因产品退还增值税、消费税20万元,请计算该企业应纳城市建设维护和教育费附加。

一、单项选择题

1.B 2.D3.A 4.C 5.A6.C 7.B8.C

二、多项选择题

1.B、C2.A、B、C 3.A、B、C4.A、C、D

5.A、B、C 6.A、D7.A、B、C8.A、C、D

三、计算题

1.应纳城市维护建设税=150×5%=7.5(万元)

应纳教育费附加=150×3%=4.5(万元)

2.应纳城市维护建设税=370×5%=18.5(万元)

应纳教育费附加=370×3%=11.1(万元)

二、多项选择题

1、城市维护建设税属于()

A.财产税B.附加税

C.受益税D.行为税

2、城市维护建设税的征税范围包括()

A.城市B.县城C.建制镇D.农村

3、城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营,并缴纳增值税、消费税、营业税的( )

A.国有企业B.个体工商户

C.股份制企业D.外商投资企业

4、下列情况中,可以单独免征城市维护建设税的是()

A.下岗职工开办美发厅

B.保险公司开展的1年期以上人身保险

C.海关对进口产品代征增值税、消费税的

D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时,转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据

5、下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有( )

A.代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在扣缴义务人所在地缴纳

B.代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的,纳税人应回其所在地缴纳

C.铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳

D.银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳

6、可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是()

A.由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

C.实行简易申报的单位和个人

D.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人

7、教育费附加的计算依据包括( )

A.增值税税额 B.消费税税额

C.营业税税额 D.城市维护建设税税额

8、下列情况下,可以单独免征教育费附加的是()

A.下岗职工开办托儿所

B.保险公司开展的1年期以上人身保险

C.机关服务中心为机关内部提供的后勤服务

D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时,转让货物、不动产无形资产、有价证券、票据

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