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2007年推荐整理税法(一)模拟试题30

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2007年推荐整理税法(一)模拟试题30,本站还有更多注册税务师考试试题,注册税务师考试试题及答案,注册税务师考试真题方面的资料。
正文:一、单项选择题。

1.资源税采用( )税率。

A. 比例税率

B. 累进税率

C. 单一税率

D. 固定税额

2.根据资源税暂行条例的规定,资源税的税率不包括()。

A. 天然气

B. 盐

C. 原煤

D. 天然矿泉水

3.流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其城市维护建设税应在( )缴纳。

A.经营地按当地适用税率计算

B.机构所在地按当地适用税率计算

C.经营地但按机构所在地的适用税率计算

D.机构所在地但按经营地的适用税率计算

4.凡是缴纳资源税的纳税人,都应当向( )主管税务机关缴纳。

A. 开采单位注册所在地

B. 应税产品的开采或者生产所在地

C. 应税产品的销售所在地

D. 应税产品的使用所在地

5.某卷烟生产企业2004年11月向税务机关缴纳增值税300万元,消费税800万元,营业税50万元;进口货物向海关缴纳增值税100万元。该企业当月应缴纳教育费附加( )万元。

A. 34.5 B. 34.50C.18.75D.37.5

6.某煤矿适用的单位税额为2元/吨,开采50万吨原煤,已经销售38万吨,自用(非生产)2万吨,库存10万吨,当月应缴纳的资源税为()。

A. 80万元 B. 100万元 C. 76万元 D. 72万元

7.某县城一服务公司2005年取得服务收入120万元、装卸收入20万元,该公司2005年缴纳的城市维护建设税()万元。

A. 0.35B.0.29C.0.25 D. 0.18

8.2004年9月,某市甲委托某县乙加工一批轴承,支付加工费50000元。假设甲和乙月初均无进项税余额,甲.乙均为一般纳税人,则( )。

A.甲需要缴纳城建税595元;

B.乙需要缴纳城建税425元;

C.甲需要缴纳城建税3500元;

D.乙需要缴纳城建税2500元。

二、多项选择题。

1.流动经营的单位和个人,城建税处理要求有().

A.按单位注册地和个人户口所在地税率计算纳税

B.按经营地适用税率计算纳税

C.在注册地或户口所在地缴纳城建税

D.在经营地缴纳城建税

2.可以作为城市维护建设税计税依据的项目有( )。

A.“三税”实纳税额

B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金

C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款

D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款

3.下列单位不需要缴纳城市维护建设税的是()。

A.只从事出口业务,且出口货物享受免并退的政策;

B.既从事出口又从事内销业务的单位;

C.进口货物自用的单位;

D.转销进口货物的单位。

4.按照现行规定,对新办的商贸企业免征城市维护建设税和教育费附加,应具备下列条件中的( )。

A.不包括从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业

B.企业招用的下岗失业人员达到职工总数20%以上(含20%)

C.必须经劳动保障部门认定,税务机关审核

D.企业与招用的下岗失业人员签订3年以上期限劳动合同

5.某卷烟厂(地处县城)2005年12月销售卷烟500箱,取得不含税销售额150万元,假设当期无任何购进业务。每标准条对外调拨价格为65元。则下列说法正确的有( )

A. 应缴消费税373.125万元

B. 应缴增值税25.5万元

C. 应缴城建税19.93万元

D.应缴教育费附加5.98万元

6.关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有( )。

A.货运业按xx发票纳税人管理的纳税人,在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税

B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%

7.下列收入中,属于不征或免征城建税的是()。

A.管道运输取得的收入

B.接受的捐赠收入

C.寺庙门票收入

D.商场销售彩电的收入

答案部分

一、单项选择题。

1.

【正确答案】 D

【答案解析】 资源税是采用单位数额来计算的。

2.

【正确答案】 D

【答案解析】 天然矿泉水不在资源税的税目内。

3.

【正确答案】 A

【答案解析】 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

4.

【正确答案】 B

【答案解析】 缴纳资源税的纳税人,应当向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳资源税。

5.

【正确答案】 B

【答案解析】 教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收,以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。现行教育费附加征收比率为3%,对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加的政策停止执行。因此该企业当月应缴纳教育费附加=(300+800+50)×3%=34.50(万元)。

6.

【正确答案】 A

【答案解析】 (38+2)×2=80(万元)

7.

【正确答案】 A

【答案解析】(120+20)×5%×5%=0.35(万元)

8.

【正确答案】 B

【答案解析】 受托企业某县乙对加工费要缴纳增值税,对缴纳的增值税要缴纳城建税。

缴纳的城建税=50000×17%×5%=425元。

二、多项选择题。

1.

【正确答案】 BD

【答案解析】 流动经营无固定纳税地点的单位和个人,按经营地适用税率,在经营地缴纳城建税。

2.

【正确答案】 AD

【答案解析】 纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据。

3.

【正确答案】 AC

【答案解析】 城建税是进口不征,出口不征也不退的,所以选AC。

4.

【正确答案】 AC

【答案解析】 对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内免征城市维护建设税、教育费附加。

5.

【正确答案】 ABC

【答案解析】 每标准条实际销售价格=1500000/500/250=12元%26lt;调拨价格,按照调拨价格计算消费税,但是增值税还是按照实际销售价格计算。〉

应缴纳消费税=500×250×65×45%/10000+500×0.015=373.125(万元)

应缴纳增值税=150×17%=25.5(万元)

应缴纳城建税=(373.125+25.5)×5%=19.93(万元)

应缴纳教育费附加=(373.125+25.5)×3%=11.96(万元)

6.

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%。

7.

【正确答案】 BC

【答案解析】 接受的捐赠收入,寺庙的门票收入不缴纳流转税,因此不涉及城建税。

答案部分

一、单项选择题。

1.

【正确答案】 D

【答案解析】 资源税是采用单位数额来计算的。

2.

【正确答案】 D

【答案解析】 天然矿泉水不在资源税的税目内。

3.

【正确答案】 A

【答案解析】 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

4.

【正确答案】 B

【答案解析】 缴纳资源税的纳税人,应当向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳资源税。

5.

【正确答案】 B

【答案解析】 教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收,以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。现行教育费附加征收比率为3%,对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加的政策停止执行。因此该企业当月应缴纳教育费附加=(300+800+50)×3%=34.50(万元)。

6.

【正确答案】 A

【答案解析】 (38+2)×2=80(万元)

7.

【正确答案】 A

【答案解析】(120+20)×5%×5%=0.35(万元)

8.

【正确答案】 B

【答案解析】 受托企业某县乙对加工费要缴纳增值税,对缴纳的增值税要缴纳城建税。

缴纳的城建税=50000×17%×5%=425元。

二、多项选择题。

1.

【正确答案】 BD

【答案解析】 流动经营无固定纳税地点的单位和个人,按经营地适用税率,在经营地缴纳城建税。

2.

【正确答案】 AD

【答案解析】 纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据。

3.

【正确答案】 AC

【答案解析】 城建税是进口不征,出口不征也不退的,所以选AC。

4.

【正确答案】 AC

【答案解析】 对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内免征城市维护建设税、教育费附加。

5.

【正确答案】 ABC

【答案解析】 每标准条实际销售价格=1500000/500/250=12元%26lt;调拨价格,按照调拨价格计算消费税,但是增值税还是按照实际销售价格计算。〉

应缴纳消费税=500×250×65×45%/10000+500×0.015=373.125(万元)

应缴纳增值税=150×17%=25.5(万元)

应缴纳城建税=(373.125+25.5)×5%=19.93(万元)

应缴纳教育费附加=(373.125+25.5)×3%=11.96(万元)

6.

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%。

7.

【正确答案】 BC

【答案解析】 接受的捐赠收入,寺庙的门票收入不缴纳流转税,因此不涉及城建税。

二、多项选择题。

1.流动经营的单位和个人,城建税处理要求有().

A.按单位注册地和个人户口所在地税率计算纳税

B.按经营地适用税率计算纳税

C.在注册地或户口所在地缴纳城建税

D.在经营地缴纳城建税

2.可以作为城市维护建设税计税依据的项目有( )。

A.“三税”实纳税额

B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金

C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款

D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款

3.下列单位不需要缴纳城市维护建设税的是()。

A.只从事出口业务,且出口货物享受免并退的政策;

B.既从事出口又从事内销业务的单位;

C.进口货物自用的单位;

D.转销进口货物的单位。

4.按照现行规定,对新办的商贸企业免征城市维护建设税和教育费附加,应具备下列条件中的( )。

A.不包括从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业

B.企业招用的下岗失业人员达到职工总数20%以上(含20%)

C.必须经劳动保障部门认定,税务机关审核

D.企业与招用的下岗失业人员签订3年以上期限劳动合同

5.某卷烟厂(地处县城)2005年12月销售卷烟500箱,取得不含税销售额150万元,假设当期无任何购进业务。每标准条对外调拨价格为65元。则下列说法正确的有( )

A. 应缴消费税373.125万元

B. 应缴增值税25.5万元

C. 应缴城建税19.93万元

D.应缴教育费附加5.98万元

6.关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有( )。

A.货运业按xx发票纳税人管理的纳税人,在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税

B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%

7.下列收入中,属于不征或免征城建税的是()。

A.管道运输取得的收入

B.接受的捐赠收入

C.寺庙门票收入

D.商场销售彩电的收入

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