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2007年推荐整理税法(一)模拟试题28

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正文:

二、多项选择题

1、教育费附加的计税依据是( )。 [答案/[提问]

A、增值税税额

B、消费税税额

C、营业税税额

D、企业所得税税额

× 正确答案:ABC

解析:教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。

2、某汽车制造厂出口自产小汽车,下列税费中不可申请退还的有( )。 [答案/[提问]

A、消费税

B、增值税

C、城建税

D、教育费附加

× 正确答案:ACD

解析:生产企业出口应税消费品,消费税免税不退税,而出口产品一律不退还已纳城建税和教育费附加。

3、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。 [答案/[提问]

A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B、因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税

C、海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税

D、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

× 正确答案:BCD

解析:外商投资企业和外国企业缴纳“三税”,但不缴纳城建税,因而A提法不准确。

4、下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。 [答案/[提问]

A、取得输油收入的管道局,为管道局所在地

B、流动经营无固定地点的单位,为单位注册地

C、经营无固定地点的个人,为居住所在地

D、流动经营代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地

× 正确答案:AD

解析:城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同,故选◇D,对流动经营无固定纳税地点的单位和个人,应随同“三税”在经营地纳税。

5、市区某机械厂为一般纳税人,某月份缴纳增值税24万元,补缴上月漏缴增值税6.4万元,又出租一厂房收取租金18万元。应缴纳的城建税和补缴的城建税分别为(

)。 [答案/[提问]

A、应缴纳城建税1.68万元

B、应缴纳城建税1.74万元

C、应缴纳城建税0.448万元

D、应缴纳城建税0.32万元

× 正确答案:BC

解析:本题考核点是城建税的计税依据及税额计算。计算过程:租金应缴的营业税18×5%=0.9(万元),应缴城建税(24+0.9)×7%=1.74(万元),补缴城建税6.4×7%=0.448(万元)。

6、( )不是我国城市维护建设税的纳税人。 [答案/[提问]

A、外商投资企业

B、国有大中型企业

C、社会团体、个体工商户及其他个人

D、外国企业

× 正确答案:AD

解析:外商投资企业和外国企业不是我国城市维护建设税的纳税人。

7、城建税税率为地区差别比例税率,其地区的确定可以是( )。 [答案/[提问]

A、纳税人所在地适用税率

B、缴纳“三税”所在地适用税率

C、受托方代征代扣“三税”的,按委托方所在地适用税率

D、经营地的适用税率

× 正确答案:ABD

解析:受托方代征代扣“三税”的,按受托方所在地适用税率计征。

8、下列情况中,不属于城建税征税范围的是( )。 [答案/[提问]

A、外商投资企业

B、外国企业

C、海关对进口代征的增值税、消费税

D、缴纳营业税的交通运输企业

× 正确答案:ABC

解析:外商投资企业和外国企业不征收城建税,海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。

9、下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。 [答案/[提问]

A、纳税人被查补的消费税税款

B、纳税人偷逃增值税被处的罚款

C、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金

D、纳税人享受减免后实际缴纳的营业税

× 正确答案:AD

解析:按照城市维护建设税的规定,对加收的税收滞纳金和被处的罚款不征城市维护建设税。对实际缴纳的增值税、消费税、营业税都应缴纳城市维护建设税。

10、下列情况中,不缴纳城建税的有( )。 [答案/[提问]

A、外商缴纳了营业税

B、外商缴纳了消费税滞纳金

C、某内资企业进口货物海关代征了增值税

D、某服务性内资企业本年免征营业税

× 正确答案:ABCD

解析:城建税纳税人不涉及外商投资企业;城建税的计算不涉及非税款项;进口环节代征增值税不附征城建税;城建税随三税减免而减免。

11、下列政策符合城市维护建设税法规定的有( )。 [答案/[提问]

A、城市维护建设税纳税地点与“三税”纳税地点相同

B、城市维护建设税纳税期限与“三税”纳税期限相同

C、代征代扣“三税”时,同时代征代扣城市维护建设税

D、代征代扣“三税”时,代征城市维护建设税适用委托方所在地税率

× 正确答案:ABC

解析:代征代扣“三税”时,代征城市维护建设税适用受托方所在地税率。

12、流动经营的单位和个人,城建税的处理要求有( )。 [答案/[提问]

A、按单位注册地和个人户口所在地税率计算纳税

B、按经营地适用税率计算纳税

C、在注册地或户口地缴纳城建税

D、在经营地缴纳城建税

× 正确答案:BD

解析:流动经营、无固定地点的纳税人的城建税按经营所在地规定的税率在经营地就地计缴城建税。 如果觉得《2007年推荐整理税法(一)模拟试题28》不错,可以推荐给好友哦。



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