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2007年推荐整理税法(一)模拟试题25

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2007年推荐整理税法(一)模拟试题25,本站还有更多注册税务师考试试题,注册税务师考试试题及答案,注册税务师考试真题方面的资料。
正文:

21、采用预收款方式销售不动产的,纳税义务发生时间为()

A.取得索取预收款凭据的当天B.不动产所有权转移的当天

C.收到预收款的当天D.交付不动产的当天

22、某大酒店营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,其某月的营业成本10万元,同行业和成本利润率为25%,则其应纳税额为()万元。

A.2.5 B.0.5C.0.83 D.0.66

23、中央铁路运营业务的纳税人是()

A.铁道部 B.铁道部直属各铁路局

C.铁道部直属铁路分局 D.各车务段

24、对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入,在国家另有规定之前,应按()征收营业税。

A.5% B.3% C.8% D.65%

25、下列业务收入不征收营业税的是()

A.国家进出口银行办理保险业务取得的收入

B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入

C.电影发行单位取得的片租收入

D.电影放映单位取得的广告收入

26、自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算,提供运输劳务取得的运输收入按()税目征收营业税。

A.交通运输业 B.服务业代理业

C.租赁业D.服务业仓储业

27、下列业务不征营业税的是()

A.境外向境内转让无形资产

B.单位名称转让

C.转让经济合同

D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

28、下列属于营业税免项目的是()

A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入

B.文艺团体义演的门票收入

C.残疾人福利企业为社会提供的劳务

D.人民银行对企业贷款取得的利息收入

29、铁路保安公司押运物品而取得的收入应按()征税。

A.交通运输业B.服务业C.金融保险业 D.邮政通信业

30、下列保险业务征收营业税的是()

A.农牧保险

B.返还性人身保险

C.财产保险

D.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险

31、对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,其所得收入应按()

A.服务业征营业税B.邮电通信业征营业税

C.混合销售征收增值税D.兼营业务计征营业税

32、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元,信封、信纸销售收入2万元,其他邮政业务收入5万元,邮政电信业适用税率3%,其应纳营业税为()

A.1.11万元 B.0.30万元C.0.45万元 D.0.96万元

33、某有线电视台10月份收入情况有线电视节目收视收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告费映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,则该电视台当月应纳营业税为()

A.0.44万元 B.0.52万元C.0.74万元 D.0.43万元

34、某典当行2002年8月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利息收入23万元,服务业税率5%,则该典当行当月应纳营业税为()

A.2.4万元B.1.15万元 C.1.84万元 D.1.5万元

35“王先生个人2003年8月10日以20万元购买一套普通住宅,2004年3月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产税率为5%,则王先生应纳营业税为().

A.0 B.0.25万元C.0.125万元 D.1.25万元

36、某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收入为80万元,其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为15万元,当月速达公司的营运收入为40万元,则两家运输公司共应纳营业税为()

A.3.15 B.3.60 C.4.05 D.2.85

37、某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元,其中设备价值1000万元,向建设单位收取的临时设施费50万元,收到的劳动保护费50万元,获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元,该建筑公司应纳营业税为()

A.105万元B.102万元C.135万元D.99万元

38、某市信诚广告代理公司,专门从事广告代理业务,2003年8月份取得全部收入为480万元,其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元,支付给当地电视台发布广告费用120万元,支付给当地发行的杂志刊登费用10万元,则该广告代理公司应纳营业税为()

A.24万元B.17.5万元 C.20万元D.18万元

39“根据现行营业税制度的有关规定,下列说法存在错误的是()

A.电信局收取的电视安装费属于“建筑业”税目征税

B.邮政部门销售集邮商品的收入按“邮政电信业”税目征税

C.有线电视台广告播映按“服务业广告业”税目征税

D.电信局在提供电信劳务的同时销售电信物品按“邮政电信业”税目征税

40、中国居民张某1999年10月23日以30万元购入一套普通住宅,2000年9月15日以40万元将该套住宅卖掉,销售不动产的营业税税率为5%,则张某应纳营业税为( )万元。

A.0 B.0.25C.0.5D.2

41、下列行为中,不属于营业税征收范围的是( )

A.境内保险机构提供的出口信用保险

B.组织游客跨省旅游

C.在境内组织游客出境旅游

D.在境外转让的无形资产在境内使用

42、某工程设计单位只负责工程设计任务,不作为工程总承包人,下列税务处理中正确的是()

A.按“服务业其他服务”税目征收营业税

B.不征收营业税

C.按“建筑业”税目征营业税

D.先按“建筑业”税目征收一道营业税,再按“服务业”税目征收一道营业税

43、国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程,取得工程价款3000万元;在境内承包了一家外商独资企业的建筑工程,取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用,价值1000万元。建筑业营业税率为3%,该建筑公司应纳营业税为()万元。

A.165 B.75C.135 D.45

44、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元,另外,销售货物并负责运输取得收入为100万元;由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元,其中转付给境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3%,该海运公司应纳营业税为()万元。

A.45 B.42C.72D.60

45、某酒店当期营为额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,已知当期的营业成本为120000元,同行业的成本利润率为25%,营业税适用税率为5%,则该酒店当期应纳营业税为()

A.6000元 B.7500元C.7894.74元 D.30000元

46“某邮局当月直接取得报刊发行收入120000元,邮寄业务收入60000元、信封、信纸销售收入12000元、其他邮政业务收入30000元,邮政通信业适用3%营业税税率,其应纳的营业税为()

A.1800元B.2700元 C.6300元 D.6660元

47、李某2001年5月1日以300000元购买一套普通住宅,2002年3月以350000元将这套住宅卖掉,则李某应纳营业税为( )

A.0 B.1250元C.2500元 D.17500元

48、某运输公司运输一批货物出境,收取全程运输为100000元,含保险费500元,出境时付给境外承运公司40000元,该运输公司应纳营业税为( )

A.1200元 B.1785元 C.1800元D.3000元

49、按营业税暂行条例的规定,下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是()

A.纳税人转让无形资产,向转让地主管税务机关申报纳税

B.纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人从事运输业务,向运输业务发生地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省建筑工程,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

50、某银行2002年第一季度发生以下经济业务:

(1)取得人民币贷款利息收入500000元,将吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入150000美元(汇率按1美元=8.27元人民币折算),另外,受托发放贷款取得利息收入150000元人民币;

(2)开办融资租赁业务(经中国人民银行批准)取得租赁费收入500000元,购买租赁资产价款300000元,支付增值税51000元,支付运输及保险费1000元;

(3)转让某种债券的买卖差价为80000元,发放政策性贴息贷款取得利差补贴60000元,销售结算凭证收入20000元;

(4)销售黄金收入100000元,其购入价为80000元;

(5)变卖房产取得收入1000000元,出租另一处房产取得租金收入90000元;

(6)取得结算罚款收入30000元,出纳长款10000元。

(金融业营业税税率6%,服务业5%,销售不动产5%)

根据以上资料回答下列问题:

(1)该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为()。

A.30000元 B.39000元C.104430元D.113430元

(2)该银行上述第(2)笔业务应纳营业税为()

A.8880元B.11940元 C.12000元D.30000元

(3)该银行本季度应纳营业税为( )

A.175610元B.183764元C.187670元 D.187730元

(4)该银行应代扣代缴的应纳营业税为()

A.0 B.9000C.15000 D.39000

二、多项选择题

1、下列金融业务的计税营业额是()

A.金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额

B.金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C.人民银行对企业的贷款业务,以贷款利息为营业额

D.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

2、与其他商品劳务税相比,营业税具有的特点是()

A.按行业设计税目税率B.计算简便,便于征管

C.避免重复征税D.一般以营业金额为计税依据

3、下列项目免征营业税的有()

A.学生勤工俭学提供的劳务

B.个人转让著作权

C.保险公司开展1年期以上返还人身保险业务

D.社会福利企业提供的劳务

4、“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备()

A.有固定的经营场所

B.在财务上计算营业收入、营业支出、经营利润

C.利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入

D.在银行开设结算账户

5、下列企业的营业行为,属于混合销售行为的是( )

A.某饭店既开设餐厅、客户,又开设商场,为顾客提供多方面服务

B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业

C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务

D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

6、下列营业项目,其营业税的纳税地点是()

A.销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

7、纳税人提供应税劳务,转上无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列程序核定其营业额()

A.按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

B.按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定

C.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定

D.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格

8、下列营业行为,纳税义务发生时间为()

A.提供保险服务,为收到保险费的当天

B.从事货物运输服务,为该货物运到目的地的当天

C.从事商品房销售业务,采用预收定金方式的,为收到预收定金的当天

D.从事建筑安装服务,为工程竣工后与发包单位进行价款结算当天

9、下列经济项目其营业额应确定为()

A.从事安装工程作业,凡所安装的设备价值作为安装工程产值的,其营业额应包括设备价款在内

B.从事娱乐业,其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C.金融机构从事转贷业务,以贷款利息收入全额为营业额

D.凡从事融资租赁业务,以贷款利息收入全额为营业额

10、下列转让房产所有权应纳营业税的有()

A.销售商品房B.个人将私有房产赠与亲属

C.单位将房产无偿赠与他人D.个人:)么有住房

11、下列经营项目属于营业税应税劳务的有()

A.从事建筑安装工程作业B.从事加工、修理修配业务

C.从事运输业务D.从事商品零售业务

12、代购货物行为,同时具备()条件的,征收营业税。

A.受托方不垫付资金

B.受托方按销售方实际收取的(如果代理进口货物,则为海关代征的增值税额)销售额和增值税额与委托方结算货款,并另收取手续费

C.销售方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方

D.受托方垫付资金

13、下列关于营业税扣缴义务人的说法正确的是()

A.人民银行委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.企业从事长途货物运输业务,以货物接收间接为扣缴义务人

C.建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人

D.单位或者个人进行演出由他信售票的,以售票者为扣缴义务人

14、纳税人兼有不同税目应税行为的,应当分别核算不同税目的(),未分别核算的,税务部门将从高适用税率。

A.营业额 B.转让额C.销售额D.毛利

15、代理业务是指委托人办理受托事项的业务,包括()

A.代购代销货物B.代办进出口

C.介绍服务D.其他代理服务

16、下列业务不征收或免征营业税的有()

A.金融机构销售支票等金融物品 B.金融机构出纳的长款收入

C.存款和购入金融商品 D.金银业务收入和金银政策性差价收入

17、我国金融业的纳税义务人可分为()

A.银行金融机构B.非银行金融机构

C.非金融机构D.其他金融机构

18、营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用,如()

A.手续费 B.服务费C.基金D.集资费

19、双方签订承包合同,出包方收取的承包费不征收营业税的条件是()

A.承包以出包名义对外经营,由出包方承担相关的法律责任

B.承包方的经营收支实行独立的财务会计核算

C.出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础

D.承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算

20、对下列行为,不征收营业税的有()

A.以无形资产投资入股,双方共同承担投资风险行为

B.以不动产投资入股,双方共同承担投资风险行为

C.单位将不动产无偿赠与他人的行为

D.股权转让行为

21、按照财税[2002]208号文件规定,自2003年起,营业税的起征点做了调整,具体调整内容是()

A.按期纳税起征点调整为月销售额1000 ~5000元

B.近期纳税起征点调整为月销售额800~1500元

C.按次纳税起征点调整为每次(日)营业额80元

D.按次纳税起征点调整为每次(日)营业额100元

22、下岗失业人员再就业税收优惠政策的适用范围包括()

A.新办的服务型企业和商贸企业

B.新办的服务型企业

C.所有的服务型企业和新办的商贸企业

D.个体经营者

24、营业税中,对中国政府承办第29届奥运会规定了税收优惠政策,下列说法正确的是()

A.奥运会组委会与中国人民银行合作发行的纪念币收入,免征营业税

B.奥运组委会销售门票收入,免征营业税

C.奥运组委会再销售捐赠商品取得的收入,免征营业税

D.奥运组委会取得的于因特网等媒体收入,免征营业税

25、关于营业税纳税地点,下列说法正确的是()

A.单位和个人出租不动产,纳税地点为不动产所在地

B.单位和个人出租土地使用权的,纳税地点为机构所在地

C.个人出租物品的,纳税地点为个人居住地

D.个人出租设备的,纳税地点为设备所在地

26、关于金融保险业营业税计税依据的叙述,正确的有()

A.金融经纪为到手续费收入为营业额

B.金融商品买卖以收入全额为营业额

C.一般贷款以利息收入全额为营业额

D.保险公司的无赔款奖励,可以冲减应税营业额

27、下列项目,应当征收营业税的是()

A.邮电部门附设独立核算门市部取得的报刊零售业务收入

B.过桥费

C.电信部门销售“手机”并提供通信服务取得的收入

D.高尔夫球俱乐部收取的一次缴清的入会费

28、根据营业税制度规定,下列说法正确的有()

A.有线电视台收取的“初装费”按文化体育业征税

B.土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税

C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务,按服务业务租赁业征税

D.以无形资产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税

29、下列关于营业税的表述正确的有()

A.外国企业转让其在境外开发的无形资产给我国的外商投资企业并在我国境内使用,该外国企业属于营业税纳税人

B.纳税人转让无形资产中的土地使用权,按规定应当在机构所在地主管税务机关申报纳税

C.我国境内个人转让除土地使用权以外的其他无形资产,纳税地点为受让者的机构所在地或居住地

D.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

30、按现行营业税政策的规定,非金融机构和个人从事的下列业务中,可以免纳营业税的有()

A.转让有价证券B.转让期货的所有权

C.买卖外汇D.销售不动产

31、按现行营业税政策的规定,下列保险业务免征营业税的有()

A.农牧保险

www.zjmxgs.com B.财产保险

C.1年期以上的返还性人身保险 D.中国人民保险公司办理的出口信用保险

32、按现行税收政策的规定,金融机构的下列业务中,不征营业税的有()

A.信托代理业务

B.出纳的长款收入

C.存款和购入金融商品

D.金银业务收入和金银政策性差价收入

33、按现行税收政策的规定,下列劳务免征营业税的有()

A.病虫害防治服务

B.博物馆收取的第二道门票收入

C.外国企业从事国际航空运输业务

D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

34、按现行营业税的规定,下列经营活动应缴纳营业税的有()

A.邮政部门销售集邮商品

B.受托方销货物,从委托方取得的手续费

C.电信单位只销售移动电话、寻呼机并不提从有关电信劳务活动

D.建筑安装企业附设的工厂生产的水泥预制件用于本单位的建筑工程

35、下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是()

A.远洋运输企业从事光租业务

B.航空运输企业从事湿租业务

C.远洋运输企业从事程租业务

D.航空运输企业从事干租业务

36、下列经营行为应当按服务业租赁业征收营业税的是()

A.远洋运输业务从事光租业务

B.航空运输企业从事湿租业务

C.远洋运输企业从事程租业务

D.航空运输企业从事干租业务

37、下列行为应当征收营业税的是( )

A.个人按市场价出租居民住房

B.代销福利彩票取得的手续费收入

C.下岗职工开办网吧

D.社保基金理事会买卖股票的差价收入

一、单项选择题

1.A2.C3.D 4.A 5.D6.B7.D8.B 9.B

10.B 11.D 12.C13.D14.B 15.A16.D17.B18.D

19.C 20.C 21.C22.D23.A 24.D25.B26.A27.C

28.A 29.B 30.C31.B 32.A 33.B 34.B 35.B36.B

37.C 38.B 39.A40.C41.A42.A43.D44.B45.C

46.D 47.C 48.C49.D50.(1)C(2)A(3)A(4)B

二、多项选择题

1.A、B、C 2.A、B、D 3.A、B、C 4.B、C、D 5.C、D

6.B、C、D 7.A、B、C 8.A、C 9.A、B10.A、C

11.A、C 12.A、B、C 13.A、C、D14.A、B、C 15.A、B、C、D

16.B、C、D 17.A、B、C18.A、B、C、D 19.A、C、D20.A、B、D

21.A、D 22.B、D24.A、B、C、D25.A、C

26.A、C27.B、C、D28.C、D 29.A、C、D30.A、B、C

31.A、C、D 32.B、C、D33.A、D34.A、B 35.B、C

36.A、D37.A、B、C

41、下列行为中,不属于营业税征收范围的是( )

A.境内保险机构提供的出口信用保险

B.组织游客跨省旅游

C.在境内组织游客出境旅游

D.在境外转让的无形资产在境内使用

42、某工程设计单位只负责工程设计任务,不作为工程总承包人,下列税务处理中正确的是()

A.按“服务业其他服务”税目征收营业税

B.不征收营业税

C.按“建筑业”税目征营业税

D.先按“建筑业”税目征收一道营业税,再按“服务业”税目征收一道营业税

43、国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程,取得工程价款3000万元;在境内承包了一家外商独资企业的建筑工程,取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用,价值1000万元。建筑业营业税率为3%,该建筑公司应纳营业税为()万元。

A.165 B.75C.135 D.45

44、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元,另外,销售货物并负责运输取得收入为100万元;由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元,其中转付给境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3%,该海运公司应纳营业税为()万元。

A.45 B.42C.72D.60

45、某酒店当期营为额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,已知当期的营业成本为120000元,同行业的成本利润率为25%,营业税适用税率为5%,则该酒店当期应纳营业税为()

A.6000元 B.7500元C.7894.74元 D.30000元

46“某邮局当月直接取得报刊发行收入120000元,邮寄业务收入60000元、信封、信纸销售收入12000元、其他邮政业务收入30000元,邮政通信业适用3%营业税税率,其应纳的营业税为()

A.1800元B.2700元 C.6300元 D.6660元

47、李某2001年5月1日以300000元购买一套普通住宅,2002年3月以350000元将这套住宅卖掉,则李某应纳营业税为( )

A.0 B.1250元C.2500元 D.17500元

48、某运输公司运输一批货物出境,收取全程运输为100000元,含保险费500元,出境时付给境外承运公司40000元,该运输公司应纳营业税为( )

A.1200元 B.1785元 C.1800元D.3000元

49、按营业税暂行条例的规定,下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是()

A.纳税人转让无形资产,向转让地主管税务机关申报纳税

B.纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人从事运输业务,向运输业务发生地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省建筑工程,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

50、某银行2002年第一季度发生以下经济业务:

(1)取得人民币贷款利息收入500000元,将吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入150000美元(汇率按1美元=8.27元人民币折算),另外,受托发放贷款取得利息收入150000元人民币;

(2)开办融资租赁业务(经中国人民银行批准)取得租赁费收入500000元,购买租赁资产价款300000元,支付增值税51000元,支付运输及保险费1000元;

(3)转让某种债券的买卖差价为80000元,发放政策性贴息贷款取得利差补贴60000元,销售结算凭证收入20000元;

(4)销售黄金收入100000元,其购入价为80000元;

(5)变卖房产取得收入1000000元,出租另一处房产取得租金收入90000元;

(6)取得结算罚款收入30000元,出纳长款10000元。

(金融业营业税税率6%,服务业5%,销售不动产5%)

根据以上资料回答下列问题:

(1)该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为()。

A.30000元 B.39000元C.104430元D.113430元

(2)该银行上述第(2)笔业务应纳营业税为()

A.8880元B.11940元 C.12000元D.30000元

(3)该银行本季度应纳营业税为( )

A.175610元B.183764元C.187670元 D.187730元

(4)该银行应代扣代缴的应纳营业税为()

A.0 B.9000C.15000 D.39000

二、多项选择题

1、下列金融业务的计税营业额是()

A.金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额

B.金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C.人民银行对企业的贷款业务,以贷款利息为营业额

D.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

2、与其他商品劳务税相比,营业税具有的特点是()

A.按行业设计税目税率B.计算简便,便于征管

C.避免重复征税D.一般以营业金额为计税依据

3、下列项目免征营业税的有()

A.学生勤工俭学提供的劳务

B.个人转让著作权

C.保险公司开展1年期以上返还人身保险业务

D.社会福利企业提供的劳务

4、“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备()

A.有固定的经营场所

B.在财务上计算营业收入、营业支出、经营利润

C.利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入

D.在银行开设结算账户

5、下列企业的营业行为,属于混合销售行为的是( )

A.某饭店既开设餐厅、客户,又开设商场,为顾客提供多方面服务

B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业

C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务

D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

6、下列营业项目,其营业税的纳税地点是()

A.销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

7、纳税人提供应税劳务,转上无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列程序核定其营业额()

A.按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

B.按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定

C.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定

D.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格

8、下列营业行为,纳税义务发生时间为()

A.提供保险服务,为收到保险费的当天

B.从事货物运输服务,为该货物运到目的地的当天

C.从事商品房销售业务,采用预收定金方式的,为收到预收定金的当天

D.从事建筑安装服务,为工程竣工后与发包单位进行价款结算当天

9、下列经济项目其营业额应确定为()

A.从事安装工程作业,凡所安装的设备价值作为安装工程产值的,其营业额应包括设备价款在内

B.从事娱乐业,其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C.金融机构从事转贷业务,以贷款利息收入全额为营业额

D.凡从事融资租赁业务,以贷款利息收入全额为营业额

10、下列转让房产所有权应纳营业税的有()

A.销售商品房B.个人将私有房产赠与亲属

C.单位将房产无偿赠与他人D.个人:)么有住房

11、下列经营项目属于营业税应税劳务的有()

A.从事建筑安装工程作业B.从事加工、修理修配业务

C.从事运输业务D.从事商品零售业务

12、代购货物行为,同时具备()条件的,征收营业税。

A.受托方不垫付资金

B.受托方按销售方实际收取的(如果代理进口货物,则为海关代征的增值税额)销售额和增值税额与委托方结算货款,并另收取手续费

C.销售方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方

D.受托方垫付资金

13、下列关于营业税扣缴义务人的说法正确的是()

A.人民银行委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.企业从事长途货物运输业务,以货物接收间接为扣缴义务人

C.建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人

D.单位或者个人进行演出由他信售票的,以售票者为扣缴义务人

14、纳税人兼有不同税目应税行为的,应当分别核算不同税目的(),未分别核算的,税务部门将从高适用税率。

A.营业额 B.转让额C.销售额D.毛利

15、代理业务是指委托人办理受托事项的业务,包括()

A.代购代销货物B.代办进出口

C.介绍服务D.其他代理服务

16、下列业务不征收或免征营业税的有()

A.金融机构销售支票等金融物品 B.金融机构出纳的长款收入

C.存款和购入金融商品 D.金银业务收入和金银政策性差价收入

17、我国金融业的纳税义务人可分为()

A.银行金融机构B.非银行金融机构

C.非金融机构D.其他金融机构

18、营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用,如()

A.手续费 B.服务费C.基金D.集资费

19、双方签订承包合同,出包方收取的承包费不征收营业税的条件是()

A.承包以出包名义对外经营,由出包方承担相关的法律责任

B.承包方的经营收支实行独立的财务会计核算

C.出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础

D.承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算

20、对下列行为,不征收营业税的有()

A.以无形资产投资入股,双方共同承担投资风险行为

B.以不动产投资入股,双方共同承担投资风险行为

C.单位将不动产无偿赠与他人的行为

D.股权转让行为

21、按照财税[2002]208号文件规定,自2003年起,营业税的起征点做了调整,具体调整内容是()

A.按期纳税起征点调整为月销售额1000 ~5000元

B.近期纳税起征点调整为月销售额800~1500元

C.按次纳税起征点调整为每次(日)营业额80元

D.按次纳税起征点调整为每次(日)营业额100元

22、下岗失业人员再就业税收优惠政策的适用范围包括()

A.新办的服务型企业和商贸企业

B.新办的服务型企业

C.所有的服务型企业和新办的商贸企业

D.个体经营者

24、营业税中,对中国政府承办第29届奥运会规定了税收优惠政策,下列说法正确的是()

A.奥运会组委会与中国人民银行合作发行的纪念币收入,免征营业税

B.奥运组委会销售门票收入,免征营业税

C.奥运组委会再销售捐赠商品取得的收入,免征营业税

D.奥运组委会取得的于因特网等媒体收入,免征营业税

25、关于营业税纳税地点,下列说法正确的是()

A.单位和个人出租不动产,纳税地点为不动产所在地

B.单位和个人出租土地使用权的,纳税地点为机构所在地

C.个人出租物品的,纳税地点为个人居住地

D.个人出租设备的,纳税地点为设备所在地

26、关于金融保险业营业税计税依据的叙述,正确的有()

A.金融经纪为到手续费收入为营业额

B.金融商品买卖以收入全额为营业额

C.一般贷款以利息收入全额为营业额

D.保险公司的无赔款奖励,可以冲减应税营业额

27、下列项目,应当征收营业税的是()

A.邮电部门附设独立核算门市部取得的报刊零售业务收入

B.过桥费

C.电信部门销售“手机”并提供通信服务取得的收入

D.高尔夫球俱乐部收取的一次缴清的入会费

28、根据营业税制度规定,下列说法正确的有()

A.有线电视台收取的“初装费”按文化体育业征税

B.土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税

C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务,按服务业务租赁业征税

D.以无形资产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税

29、下列关于营业税的表述正确的有()

A.外国企业转让其在境外开发的无形资产给我国的外商投资企业并在我国境内使用,该外国企业属于营业税纳税人

B.纳税人转让无形资产中的土地使用权,按规定应当在机构所在地主管税务机关申报纳税

C.我国境内个人转让除土地使用权以外的其他无形资产,纳税地点为受让者的机构所在地或居住地

D.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

30、按现行营业税政策的规定,非金融机构和个人从事的下列业务中,可以免纳营业税的有()

A.转让有价证券B.转让期货的所有权

C.买卖外汇D.销售不动产

31、按现行营业税政策的规定,下列保险业务免征营业税的有()

A.农牧保险B.财产保险

C.1年期以上的返还性人身保险 D.中国人民保险公司办理的出口信用保险

32、按现行税收政策的规定,金融机构的下列业务中,不征营业税的有()

A.信托代理业务

B.出纳的长款收入

C.存款和购入金融商品

D.金银业务收入和金银政策性差价收入

33、按现行税收政策的规定,下列劳务免征营业税的有()

A.病虫害防治服务

B.博物馆收取的第二道门票收入

C.外国企业从事国际航空运输业务

D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

34、按现行营业税的规定,下列经营活动应缴纳营业税的有()

A.邮政部门销售集邮商品

B.受托方销货物,从委托方取得的手续费

C.电信单位只销售移动电话、寻呼机并不提从有关电信劳务活动

D.建筑安装企业附设的工厂生产的水泥预制件用于本单位的建筑工程

35、下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是()

A.远洋运输企业从事光租业务

B.航空运输企业从事湿租业务

C.远洋运输企业从事程租业务

D.航空运输企业从事干租业务

36、下列经营行为应当按服务业租赁业征收营业税的是()

A.远洋运输业务从事光租业务

B.航空运输企业从事湿租业务

C.远洋运输企业从事程租业务

D.航空运输企业从事干租业务

37、下列行为应当征收营业税的是( )

A.个人按市场价出租居民住房

B.代销福利彩票取得的手续费收入

C.下岗职工开办网吧

D.社保基金理事会买卖股票的差价收入

一、单项选择题

1.A2.C3.D 4.A 5.D6.B7.D8.B 9.B

10.B 11.D 12.C13.D14.B 15.A16.D17.B18.D

19.C 20.C 21.C22.D23.A 24.D25.B26.A27.C

28.A 29.

www.zjmxgs.com B 30.C31.B 32.A 33.B 34.B 35.B36.B

37.C 38.B 39.A40.C41.A42.A43.D44.B45.C

46.D 47.C 48.C49.D50.(1)C(2)A(3)A(4)B

二、多项选择题

1.A、B、C 2.A、B、D 3.A、B、C 4.B、C、D 5.C、D

6.B、C、D 7.A、B、C 8.A、C 9.A、B10.A、C

11.A、C 12.A、B、C 13.A、C、D14.A、B、C 15.A、B、C、D

16.B、C、D 17.A、B、C18.A、B、C、D 19.A、C、D20.A、B、D

21.A、D 22.B、D24.A、B、C、D25.A、C

26.A、C27.B、C、D28.C、D 29.A、C、D30.A、B、C

31.A、C、D 32.B、C、D33.A、D34.A、B 35.B、C

36.A、D37.A、B、C

21、采用预收款方式销售不动产的,纳税义务发生时间为()

A.取得索取预收款凭据的当天B.不动产所有权转移的当天

C.收到预收款的当天D.交付不动产的当天

22、某大酒店营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,其某月的营业成本10万元,同行业和成本利润率为25%,则其应纳税额为()万元。

A.2.5 B.0.5C.0.83 D.0.66

23、中央铁路运营业务的纳税人是()

A.铁道部 B.铁道部直属各铁路局

C.铁道部直属铁路分局 D.各车务段

24、对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入,在国家另有规定之前,应按()征收营业税。

A.5% B.3% C.8% D.65%

25、下列业务收入不征收营业税的是()

A.国家进出口银行办理保险业务取得的收入

B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入

C.电影发行单位取得的片租收入

D.电影放映单位取得的广告收入

26、自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算,提供运输劳务取得的运输收入按()税目征收营业税。

A.交通运输业 B.服务业代理业

C.租赁业D.服务业仓储业

27、下列业务不征营业税的是()

A.境外向境内转让无形资产

B.单位名称转让

C.转让经济合同

D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

28、下列属于营业税免项目的是()

A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入

B.文艺团体义演的门票收入

C.残疾人福利企业为社会提供的劳务

D.人民银行对企业贷款取得的利息收入

29、铁路保安公司押运物品而取得的收入应按()征税。

A.交通运输业B.服务业C.金融保险业 D.邮政通信业

30、下列保险业务征收营业税的是()

A.农牧保险

B.返还性人身保险

C.财产保险

D.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险

31、对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,其所得收入应按()

A.服务业征营业税B.邮电通信业征营业税

C.混合销售征收增值税D.兼营业务计征营业税

32、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元,信封、信纸销售收入2万元,其他邮政业务收入5万元,邮政电信业适用税率3%,其应纳营业税为()

A.1.11万元 B.0.30万元C.0.45万元 D.0.96万元

33、某有线电视台10月份收入情况有线电视节目收视收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告费映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,则该电视台当月应纳营业税为()

A.0.44万元 B.0.52万元C.0.74万元 D.0.43万元

34、某典当行2002年8月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利息收入23万元,服务业税率5%,则该典当行当月应纳营业税为()

A.2.4万元B.1.15万元 C.1.84万元 D.1.5万元

35“王先生个人2003年8月10日以20万元购买一套普通住宅,2004年3月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产税率为5%,则王先生应纳营业税为().

A.0 B.0.25万元C.0.125万元 D.1.25万元

36、某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收入为80万元,其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为15万元,当月速达公司的营运收入为40万元,则两家运输公司共应纳营业税为()

A.3.15 B.3.60 C.4.05 D.2.85

37、某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元,其中设备价值1000万元,向建设单位收取的临时设施费50万元,收到的劳动保护费50万元,获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元,该建筑公司应纳营业税为()

A.105万元B.102万元C.135万元D.99万元

38、某市信诚广告代理公司,专门从事广告代理业务,2003年8月份取得全部收入为480万元,其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元,支付给当地电视台发布广告费用120万元,支付给当地发行的杂志刊登费用10万元,则该广告代理公司应纳营业税为()

A.24万元B.17.5万元 C.20万元D.18万元

39“根据现行营业税制度的有关规定,下列说法存在错误的是()

A.电信局收取的电视安装费属于“建筑业”税目征税

B.邮政部门销售集邮商品的收入按“邮政电信业”税目征税

C.有线电视台广告播映按“服务业广告业”税目征税

D.电信局在提供电信劳务的同时销售电信物品按“邮政电信业”税目征税

40、中国居民张某1999年10月23日以30万元购入一套普通住宅,2000年9月15日以40万元将该套住宅卖掉,销售不动产的营业税税率为5%,则张某应纳营业税为( )万元。

A.0 B.0.25C.0.5D.2

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