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2007年推荐整理税法(一)模拟试题12

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正文:

17、下列企业属于增值税一般纳税人,但依照增值税有关规定,可按6%征收率计算纳税的企业有()

A.县以下小型水力发电单位生产的电力

B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物制成的生物制品

D.供电部门供应的电力

18、下列货物销售,适用13%税率的有()

A.某粮店加工切面销售

B.某食品厂加工方便面销售

C.某粮食加工厂玉米面销售

D.某食品厂加工速冻水饺销售

19、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但下列费用不包括在价外费用的有()

A.向买方收取的手续费

B.向买方收取的销项税额

C.受托加工应征消费税的货物收代缴的消费税款

D.同时符合两个条件的代垫运费:1、承运部门的运费发票开具给购买方的;2、纳税人将该项发票转交给购买方的

20、某生产企业1998年2月取得如下收入:(1)生产销售小汽车取得收入1500恨元;(2)附设饭店取得收入20万元;(3)附设搬家公司取得收入8000元;(4)修理汽车取得收入7万元。该企业当月应纳()

A.增值税B.营业税

C.固定资产投资方向调节税 D.消费税

E.城市维护建设税

21、下列货物目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()

A.购进免税农产品

B.生产企业一般纳税人从废旧物加收经营单位购进废旧物资

C.购进固定资产

D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

22、依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()

A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金

C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费

23、某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()

A.外购的固定资产 B.外购货物用于免税项目

C.外购货物用于集体福利 D.外购货物用于无偿赠送他人

24、下列项目,属于免税的有()

A.农业生产者销售自产的玉米 B.药厂销售避孕药品

C.药厂销售使用过低于原值的设备D.机械厂销售农业机具

25、依据增值税的有关规定,纳税人购进货物允许抵扣的时限有()

A.工业企业购进的货物已验收入库 B.工业企业购进的货物已到达但未验收入库

C.商业企业购进的货物已支付货款 D.商业企业购进的货物已入库但未付款

26、纳税人发生下列行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有()

A.当月同类货物的平均销售价格B.当月同类货物的最高销售价格

C.最近时期同类货物的平均销售价格D.组成计税价格

27、根据增值税有关规定,一般纳税人在哪种情况下,不可以开具增值税专用发票()

A.商品零售企业出售给消费者的货物

B.生产企业出售给小规模纳税人的货物

C.生产企业出售给一般纳税人的货物

D.生产企业出售给批发企业的货物

28、实行增值税即征即退优惠政策的项目有()

A.集成电路产品 B.以次小薪材为原料加工的综合利用产品

C.大中小学课本 D.新华通讯社的机关报

29、自2002年1月1日起,实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有()

A.销售自己使用过的,售价超过原值的机动车

B.销售自己使用过的,售价未超过原值的机动车

C.销售自己使用过的,低于原值的固定资产

D.销售自己使用过的化妆品

30、根据现行增值税的规定,下列业务中应当征收增值税的有( )

A.邮电部门安装电话并销售电话机B.银行融资租赁货物

C.外汇期货交易D.集邮商品的生产

31、根据增值税的有关规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的有()

A.动力设备的安装 B.销售代销的货物

C.邮政局出售集邮商品 D.将委托加工的货物用于非应税项目

32、下列关于纳税人以特殊方式销售化物的税务处理的叙述,正确的有()

A.纳税人用以物易物方式销售货物,双方都必须作购销处理

B.纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),按新货物的同期销售价格确定销售额

C.纳税人以折扣方式销售货物,若将折扣额另开增值税专用发票,可从销售额中减除折扣额

D.纳税人以还本方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出

33、某要材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理是()

A.委托加工支付增值税不得抵扣

B.委托加工支付增值税可以抵扣

C.用于在建工程不必缴纳增值税

D.用于在建工程需要计算销项税

34、下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )

A.年应税销售额为90万元的成品油加油站

B.废旧物资经营单位销售废旧物资

C.一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账)

D.一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

35、某工厂(一般纳税人)2003年4月发出一批材料委托甲企业加工,5月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元,6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本50万元(无同类产品售价),8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有()

A.5月份进项税3.4万元 B.6月销项税8.5万元

C.6月销项税9.35万元D.8月进项税3.4万元

36、甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张无法支付货币资金,经双方协商,乙企业用自产抵顶货款,则下列表述不正确的是()

A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

C. 甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

37、关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理,下列说法中正确的有()

A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,按小规模纳税人管理

B.对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业,实行辅导期一般纳税人管理

C.纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于6个月

D.对于小型商贸企业,增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过1万元

38、关于代开、虚开增值税专用发票的处理,下列表述正确的有()

A.对代开专用发票,应全额补征税款

B.对虚开专用发票,应差额补征税

C.对纳税人取得的代开专用发票,可抵扣进项税额,不再予以处罚

D.对纳税人取得的虚开专用发票,不得抵扣进项税额,并按偷税予以处罚

39、按照现行成品油零售加油站增值税规定,下列说法正确的有()

A.成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理

B.加油站售卖加油卡取得的货款,按规定征收增值税

C.加油站售卖油卡取得的货款,不征收增值税

D.加油站以收取加油凭证销售成品油,不得开具专用发票

40、自2004年7月1日起,国家在东北老工业基地试行消费型增值税,其政策规定为()

A.购进固定资产允许抵扣

B.为固定资产支付的运输费用可以抵扣

C.外购的不动产可以抵扣

D.用于矿井建设的材料、设备可以抵扣

二、多项选择题

1.A、B、D 2.A、B、C、D、E3.A、B、C、D、E4.A、B、D

5.A、B、C 6.A、B、D 7.C、D8.A、C

9.A、B、C、D10.A、B、C11.A、B12.A、B、D

13.A、C14.A、B 15.A、B、D 16.A、B、D

17.A、B、C 18.A、C 19.B、C、D 20.A、B、D、E

21.A、B、D、E22.A、B23.A、B、C24.A、B

25.A、C26.A、C、D 27.A、B 28.A、B

29.A、C30.A、C、D 31.B、D 32.A、B、D

33.B、D34.A、B、C35.A、C 36.A、B、C

37.A、D38.A、D 39.A、B、D40.A、B、D

31、根据增值税的有关规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的有()

A.动力设备的安装 B.销售代销的货物

C.邮政局出售集邮商品 D.将委托加工的货物用于非应税项目

32、下列关于纳税人以特殊方式销售化物的税务处理的叙述,正确的有()

A.纳税人用以物易物方式销售货物,双方都必须作购销处理

B.纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),按新货物的同期销售价格确定销售额

C.纳税人以折扣方式销售货物,若将折扣额另开增值税专用发票,可从销售额中减除折扣额

D.纳税人以还本方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出

33、某要材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理是()

A.委托加工支付增值税不得抵扣

B.委托加工支付增值税可以抵扣

C.用于在建工程不必缴纳增值税

D.用于在建工程需要计算销项税

34、下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )

A.年应税销售额为90万元的成品油加油站

B.废旧物资经营单位销售废旧物资

C.一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账)

D.一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

35、某工厂(一般纳税人)2003年4月发出一批材料委托甲企业加工,5月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元,6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本50万元(无同类产品售价),8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有()

A.5月份进项税3.4万元 B.6月销项税8.5万元

C.6月销项税9.35万元D.8月进项税3.4万元

36、甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张无法支付货币资金,经双方协商,乙企业用自产抵顶货款,则下列表述不正确的是()

A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

C. 甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

37、关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理,下列说法中正确的有()

A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,按小规模纳税人管理

B.对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业,实行辅导期一般纳税人管理

C.纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于6个月

D.对于小型商贸企业,增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过1万元

38、关于代开、虚开增值税专用发票的处理,下列表述正确的有()

A.对代开专用发票,应全额补征税款

B.对虚开专用发票,应差额补征税

C.对纳税人取得的代开专用发票,可抵扣进项税额,不再予以处罚

D.对纳税人取得的虚开专用发票,不得抵扣进项税额,并按偷税予以处罚

39、按照现行成品油零售加油站增值税规定,下列说法正确的有()

A.成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理

B.加油站售卖加油卡取得的货款,按规定征收增值税

C.加油站售卖油卡取得的货款,不征收增值税

D.加油站以收取加油凭证销售成品油,不得开具专用发票

40、自2004年7月1日起,国家在东北老工业基地试行消费型增值税,其政策规定为()

A.购进固定资产允许抵扣

B.为固定资产支付的运输费用可以抵扣

C.外购的不动产可以抵扣

D.用于矿井建设的材料、设备可以抵扣

二、多项选择题

1.A、B、D 2.A、B、C、D、E3.A、B、C、D、E4.A、B、D

5.A、B、C 6.A、B、D 7.C、D8.A、C

9.A、B、C、D10.A、B、C11.A、B12.A、B、D

13.A、C14.A、B 15.A、B、D 16.A、B、D

17.A、B、C 18.A、C 19.B、C、D 20.A、B、D、E

21.A、B、D、E22.A、B23.A、B、C24.A、B

25.A、C26.A、C、D 27.A、B 28.A、B

29.A、C30.A、C、D 31.B、D 32.A、B、D

33.B、D34.A、B、C35.A、C 36.A、B、C

37.A、D38.A、D 39.A、B、D40.A、B、D

17、下列企业属于增值税一般纳税人,但依照增值税有关规定,可按6%征收率计算纳税的企业有()

A.县以下小型水力发电单位生产的电力

B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物制成的生物制品

D.供电部门供应的电力

18、下列货物销售,适用13%税率的有()

A.某粮店加工切面销售

B.某食品厂加工方便面销售

C.某粮食加工厂玉米面销售

D.某食品厂加工速冻水饺销售

19、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但下列费用不包括在价外费用的有()

A.向买方收取的手续费

B.向买方收取的销项税额

C.受托加工应征消费税的货物收代缴的消费税款

D.同时符合两个条件的代垫运费:1、承运部门的运费发票开具给购买方的;2、纳税人将该项发票转交给购买方的

20、某生产企业1998年2月取得如下收入:(1)生产销售小汽车取得收入1500恨元;(2)附设饭店取得收入20万元;(3)附设搬家公司取得收入8000元;(4)修理汽车取得收入7万元。该企业当月应纳()

A.增值税B.营业税

C.固定资产投资方向调节税 D.消费税

E.城市维护建设税

21、下列货物目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()

A.购进免税农产品

B.生产企业一般纳税人从废旧物加收经营单位购进废旧物资

C.购进固定资产

D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

22、依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()

A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金

C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费

23、某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()

A.外购的固定资产 B.外购货物用于免税项目

C.外购货物用于集体福利 D.外购货物用于无偿赠送他人

24、下列项目,属于免税的有()

A.农业生产者销售自产的玉米 B.药厂销售避孕药品

C.药厂销售使用过低于原值的设备D.机械厂销售农业机具

25、依据增值税的有关规定,纳税人购进货物允许抵扣的时限有()

A.工业企业购进的货物已验收入库 B.工业企业购进的货物已到达但未验收入库

C.商业企业购进的货物已支付货款 D.商业企业购进的货物已入库但未付款

26、纳税人发生下列行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有()

A.当月同类货物的平均销售价格B.当月同类货物的最高销售价格

C.最近时期同类货物的平均销售价格D.组成计税价格

27、根据增值税有关规定,一般纳税人在哪种情况下,不可以开具增值税专用发票()

A.商品零售企业出售给消费者的货物

B.生产企业出售给小规模纳税人的货物

C.生产企业出售给一般纳税人的货物

D.生产企业出售给批发企业的货物

28、实行增值税即征即退优惠政策的项目有()

A.集成电路产品 B.以次小薪材为原料加工的综合利用产品

C.大中小学课本 D.新华通讯社的机关报

29、自2002年1月1日起,实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有()

A.销售自己使用过的,售价超过原值的机动车

B.销售自己使用过的,售价未超过原值的机动车

C.销售自己使用过的,低于原值的固定资产

D.销售自己使用过的化妆品

30、根据现行增值税的规定,下列业务中应当征收增值税的有( )

A.邮电部门安装电话并销售电话机B.银行融资租赁货物

C.外汇期货交易D.集邮商品的生产

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