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2007年推荐整理税法(一)模拟试题4

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正文:一、单项选择题

1、下列业务中,纳税人已经取得的非防伪税控增值税专用发票,其进项税额可以从当期扣除的是()。

A、某工业企业购进货物已经支付货款,货物在途

B、某商业企业采用分期付款方式购进货物,已经收到全额发票,货款分期支付,尚有最后一笔款项未付

C、某商业企业购进货物尚未支付货款

D、某工业企业购进货物并验收入库,货款分期支付,尚有最后一笔款项未付

2、某工业企业为增值税一般纳税人,2005年3月同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期共负担外购燃料柴油60吨,取得增值税专用发票上注明价款105000元,税额为17850元,当月实现产品销售收入300000万元,其中甲产品销售收入为100000万元,若乙产品适用的税率为13%,则该企业当月应该缴纳增值税()元。

A、26000B、14100C、11900D、2200

3、下列项目免征增值税的是( )。

A、销售初级农业产品

B、销售图书、报纸、杂志

C、外国政府、国际组织无偿援助的进口设备

D、黄金生产单位销售标准黄金

4、某工业企业为增值税一般纳税人,某月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币100000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业,取得的运输单位开具的运费发票上注明:运费10000元,建设基金100元,装卸费500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为35%,增值税税率为17%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为()元。

A、22950B、22250C、17000D、6400

5、某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为10000万元,关税税率为50%,小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司当月应纳增值税为()万元。

A、2550B、2632C、2684D、2934

6、某商贸企业某月份组织收购货物一批,取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税税额分别为100万元与17万元,当月委托某外贸企业以出口离岸价为120万元出口, 如果该出国货物适用的出口退税率为13%,那么,出口退税额为( )万元。

A、17B、13C、15.6D、0

7、根据增值税专用发票管理的规定,下列情况在一定条件下,可以开具增值税专用发票的是( )。

A、销售非应税项目B、将货物分配给职工C、将货物赠送他人D、销售房产

1、答案:D

解析:商业企业购进货物,以支付全部货款做为进项税额的抵扣时间;工业企业购进货物,以货物入库作为进项税额的抵扣时间。

2、答案:B

解析:(300000-100000)×13%-17850×(300000-100000)/300000=26000-11900=14100(元),注意可以抵扣的进项税额也要按照应税产品的销售比率进行扣除。

3、答案:C

解析:外国政府、国际组织无偿援助的进口设备,免交进口增值税。

4、答案:A

解析:增值税计税价格=100000×(1+35%)=135000元。增值税额=135000×17%=22950元。

5、答案:C

解析:(10000+10000×50%)=15000万元。消费税金额=15000×5%/(1-5%)=789万元,增值税金额为(15000+789)×17%=2684万元。

6、答案:D

解析:商贸企业委托外贸企业出口不退税。

7、答案:C

解析:AB两项都不可以开具增值税专用发票,C可以,而D项应该开具营业税发票。 如果觉得《2007年推荐整理税法(一)模拟试题4》不错,可以推荐给好友哦。



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