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2007年推荐整理税法(一)模拟试题2

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正文:多项选择题

1、税收法律主义的具体原则有( )

A、课税要素明确原则

B、实质课税原则

C、依法稽征原则

D、课税要素法定原则

2、在税收执法过程中,对税法的效力或适用性判断一般应遵循的原则是()。

A、新法优于旧法原则

B、实体法从旧,程序法从新

C、程序法从旧,实体法从新

D、特别法高于普通法

3、我国税法生效方式包括的情况有()。

A、税法公布后由地方政府自行确定生效日期

B、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

C、税法自通过发布之日起生效

D、税法通过一段时间后开始生效

4、下列行为违背税收法律主义的有( )。

A、税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额

B、税务机关与纳税人协商决定征税数额

C、地方政府解释税收法律

D、税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额

5、下列税法中属于税收实体法的有( )。

A、企业所得税法

B、税收征收管理法

C、发票管理办法

D、关税法

6、税收法律关系的特点是( )

A、主体的一方只能是国家

B、体现国家单方面的意志

C、权利义务具有对等性

D、具有财产所有权或者支配权单向转移的性质

7、下列项目中,属于纳税义务利的有( )

A、依法办理税务登记

B、多缴税款申请退还

C、申请税收优惠

D、要求税务机关为其保密

8、下列情形中,能够引起税法法律关系消灭的有()。

A、纳税义务因超过期限而消灭

B、纳税人自身组织发生变化而消灭

C、纳税人履行了纳税义务

D、税务机关组织机构发生了变化

9、我国目前采用定额税率的税种是()。

A、资源税B、印花税C、土地增值税D、消费税

10、在累进税率条件下,边际税率与平均税率的关系表现在()。

A、边际税率与平均税率同方向变化

B、边际税率往往要低于平均税率

C、边际税率的提高会带动平均税率的上升

D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低

11、下列关于课税对象与计税依据关系的叙述,正确的有()。

A、所得税的计税依据与课税对象是一致的

B、课税对象是计税依据量的表现

C、计税依据是从质的方面对课税做出的规定,课税对象是从量的方面对课税对象做出的规定

D、车船使用税的课税对象与计税依据不一致

12、纳税期限是税法的构成要素之一,是纳税人依法缴纳税款的期限,目前我国采用的纳税期限形式有( )。

A、按月计征,分期预缴B、按年计征,分期预缴C、按期纳税D、按次纳税

13、下列税法体系中,不属于我国现行税法体系的有( )

A、宪法、税收基本法、单行税法

B、宪法、单行税法

C、宪法、税收法典、单行税法

D、宪法、税收基本法

14、税收优先权主要表现在以下()个方面:

A、税收优先于担保债权

B、税收优先于无担保债权

C、税收优先于抵押权、质押权

D、税收优先于罚款、没收违法所得

15、《税收征管法》规定税务机关可以采取的强制执行措施有( )。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款

16、税收执法的特征包括()。

A、具有法律强制力B、具有主动性C、不具备裁量性D、是有责行政行为

17、下列税收条文不属于税收行政解释的是( ),

A、国家税务总局消费税问题解答

B、增值税暂行条例规定

C、最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

D、全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定

18、在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会及其常委会通过的税收法律的是( )。

A、外商投资企业和外国企业所得税法

B、个人所得税法

C、中华人民共和国增值税暂行条例

D、税收征收管理法

19、下列各项说法正确的有( )。

A、税务登记是整个税收管理的首要环节

B、纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据

C、税务机关征收税款的时候,可以不开具完税凭证

D、税款的征收是税收征管的出发点和归宿

20、下列有关税法的适用原则,不正确的表述有( ).

A、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

B、任何情况下法律都不溯及以往

C、随着特别法的出现,原有的普通法地位的税法即告废止

D、诉讼发生的时候,税收实体法优于税收程序法适用

21、税务机关在税款征收中的相关制度有()。

A、应纳税额核定制度

B、欠税管理制度

C、税款的退还和追征制度

D、追究刑事责任制度

22.根据税款征收过程中的税款优先原则,下列说法正确的有(  )。

A.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

B.税收优先于罚款

C.税收优先于有担保债权

D.税收优先于没收非法所得

23.按照税法效力的不同,可以将税法分为( )。

A. 税收规章

B.税收制度

C.税收法规

D.税收法律

24.根据《征管法》的规定,应当办理纳税申报的人有()。

A.负有纳税义务的单位和个人

B.临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人

C.扣缴义务人

D.享受减税、免税待遇的纳税人

25.纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额()。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

26.按照征管法的规定,纳税人享受的权力包括()。

A.依法请求税务机关退回多征税款

B.依法请求有关部门仲裁

C.要求税务机关为其保守商业秘密

D.特定情况下依法行使代位权和撤销权,以保证及时足额追回税款

27.下列属于我国税法执法的主体有()。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.某县的税务稽查局

D.税务所

28.下列关于纳税义务人的说法中,正确的有()。

A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人

B.纳税义务人是直接向税务机关缴纳税款的人,即实际负担税款的人

C.在个人所得税中,以支付所得的单位或个人为扣缴义务人

D.纳税单位是纳税人有效集合

29.在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括()。

A.外商投资企业和外国企业所得税法;

B.个人所得税法;

C.税收征收管理法;

D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定。

30.下列税收文件属于税法行政解释的有()。

A.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释

B.国家税务总局消费税问题解答

C.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定

D.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

30.速算扣除数是两种应纳税额的差额,按顺序填写如下(  )。

A.按全额累进税率计算的应纳税额

B.按超倍累进税率计算的应纳税额

C.按超率累进税率计算的应纳税额

D.按超额累进税率计算的应纳税额

31.课税对象与计税依据的区别表现在(  )。

A.课税对象从质的方面对征税所做的规定,计税依据是从量的方面对征税所做的规定

B.计税依据从质的方面对征税所做的规定,课税对象是从量的方面对征税所做的规定

C.课税对象是指征税的标的物,而计税依据是对标的物据以计算的标准

D.在从量计税中,课税对象与计税依据一般是不一致的

32.下列属于税收执法的原则中的合法性原则的内容的是( )。

A.执法主体法定

B.执法内容法定

C.程序法定

D.执法目的法定

33.按照税收征管法的规定, 企业之间具有关联关系而导致影响应税收入或所得额的,税务机关调整方法主要有( )。

A.按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

B.按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润调整

C.按照成本加合理的费用和利润进行调整

D.按照其他合理的方法进行调整

34.实施税收保全措施的条件有()。

A.纳税人有逃避纳税义务的行为

B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期内

C.超过了时限而没有缴纳税款的

D.纳税人拒绝提供纳税担保

35.《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款

36下列税收法律、行政法规,构成我国税收实体法的有( )。

A.中华人民共和国税收征收管理法

B.中华人民共和国印花税暂行条例

C.中华人民共和国行政复议法

D.中华人民共和国个人所得税法

37.税务机关征收税款的方法分类有( )。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.税务机关强制征收

38.税务行政复议程序主要环节有()。

A.申请

B.受理与审理

C.决定

D.执行

39. 实体税法改革的基本原则是( )。

A.“简税制”

B.“宽税基”

C.“低税率”

D.“严征管”

40.税务规章的适用规则包括()

A.税务规章一般不溯及既往

B.税务规章的效力低于法律行政法规

C.程序规章优于实体规章

D.特别税务规章和一般规章对同一事项规定不一致的,适用特别税务规章

41.行政机关的监督特点有()。

A.监督与被监督见的隶属关系

B.监督方式的多样性

C.监督的经常性

D.监督的有限性

42.下列税收文件中属于税收法律的是( )。

A.外商投资企业和外国企业所得税法

B.行政处罚法

C.税收征收管理法

D.税务行政复议规则

43.税务机关征收税款的方式,按应纳税额的计算方法分类有( )。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.税务机关强制征收

44.税收法律主义的具体原则有( )。

A.实质课税原则

B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.课税要素法定原则

45.下列税种中,征税对象与计税依据不一致的是()。

A.企业所得税

B.耕地占用税

C.车船使用税

D.个人所得税

46.税收纳税关系中的纳税主体是指()。

A.负税人

B.纳税义务人

C.纳税担保人

D.扣缴义务人

47.我国税法明确规定纳税人的权利有()。

A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利

B.对税务机关作出决定有异意的可暂不执行的权利

C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利

D.请求税务机关进行“事前裁定”的权利

48.在累进税率条件下, 边际税率与平均税率的关系表现在( )。

A.边际税率与平均税率呈反方向变化

B.边际税率往往要大于平均税率

C.边际税率的提高会带动平均税率的上升

D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低

49.下列税种中,使用定额税率的有( )

A.土地使用税

B.土地增值税

C.车船使用税

D.矿产品的资源税

50.下列各项中,属于税务机关的税收管理权限的有( )。

A.缓期征税权

B.税收行政法规制定权

C.税法执行权

D.提起行政诉讼权

1、答案:ACD

解析:B项与税收法律主义原则是并列关系,而不是所属关系。

2、答案:ABD

解析:对于实体法与程序法应遵循的原则:实体法从旧,程序法从新。

3、答案:BCD

解析:

4、答案:BC

解析:税收法律主义要求:税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定,征纳主体的权力(利)义务只以法律规定为依据,没有法律依据,任何主体不得征税或减免税收。

5、答案:AD

解析:税收实体法主要是指确定税种立法,具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。 B项属于税收程序法,C项属于税收征收管理法中的内容。

6、答案:ABD

解析:应该是权力义务具有不对等性。

7、答案:BCD

解析:A项属于纳税义务人的义务。

8、答案:AC

解析:除了AC两种情况外,还有纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失也会引起税法法律关系消灭。

9、答案:ABD

解析:印花税有5元定额税率,消费税中也有从量定额征收,例如汽油、柴油,资源税也采用定额税率。

10、答案:ACD

解析:在累进税率条件下,边际税率与平均税率呈同方向变化,且边际税率往往要高于平均税率。

11、答案:AD

解析:计税依据是课税对象量的表现,C项应该是课税对象是从质的方面对课税做出的规定,计税依据是从量的方面对课税对象做出的规定。

12、答案:BCD

解析:我国纳税期限的三种方式:按期纳税、按次纳税、按年计征,分期预缴。

13、答案:ACD

解析:我国的税法体系为: 宪法+单行税法。

14、答案:BD

解析:税收优先于发生在其后的抵押、质押权、留置权。

15、答案:BD

解析:税收保全措施的内容:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,BD两项属于强制执行措施。

16、答案:ACD

解析:税收执法具有裁量性,比如说税收行政处罚的幅度等。

17、答案:BCD

解析:注意行政解释的含义,是在法律赋予的权限内,对有关税法或其条文进行的解释,而不是条文本身,所以BD不属于税收行政解释,另外C项属于司法解释。

18、答案:ABD

解析:中华人民共和国增值税暂行条例以及个人所得税法实施细则都属于税收法规。

19、答案:ABD

解析:税务机关征收税款的时候,必须开具完税凭证。

20、答案:BCD

解析:在某些特殊情况下,法律不溯及以往原则会有例外,而一些国家还采用“有利溯及”的原则;凡是特别法中规定的,即排斥普通法的使用,但并不是说随着特别法的出现,原有的普通法地位的税法即告废止;实体法从旧,程序法从新,含有两个意义:一是实体税法不具备法律溯及力,而是程序法税法在特定的条件下具备一定的溯及力。

21、答案:ABC

解析:D项属于司法机关的职责。

22.

【正确答案 ABD

解析 税收征收的原则。

23.

答案ACD

解析 按照税法效力的不同,可以将税法分为税收法律、法规、规章。

24.

答案ABCD

解析 办理纳税申报的对象为纳税义务人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人,享有减税免税待遇的纳税人)和扣缴义务人。

25.

答案ABCD

解析 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的;

依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;

虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料收入凭证费用凭证残缺不全,难以查账的;

发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

26.

答案AC

27.

答案ABCD

解析 根据法律规定,目前我国的税收执法主体主要包括国家税务总局、各地税务局、税务分局、税务所。根据2002年实施的《税收征管法实施细则》,省以下的税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体的资格。

28.

答案ACD

解析 B项错误在于直接向税务机关缴纳税款的人可能是扣缴义务人,其不是实际负担税款的人。

29.

答案CD

30.

答案BD

解析 依据教材行政解释的具体涵义。

31.

答案AD

解析 速算扣除数是按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额部分。

32.

答案ACD

解析 课税对象与计税依据的区别表现在以下几个方面:课税对象从质的方面对征税所做的规定,计税依据是从量的方面对征税所做的规定;课税对象是指征税的标的物,而计税依据是对标的物据以计算的标准;在从量计税中,课税对象与计税依据一般是不一致的。

33.

答案ABC

解析 税收执法合法性原则是执法主体法定,执法内容法定,程序合法,依据合法。

34.

答案ABCD

解析 依据税收征管法的规定, 关联关系影响税收收入或所得额,要按照ABCD的规定的方法调整。

35.

答案ABD

36.

答案AC

解析 《税收征管法》经县以上税务局(分局)局长批准,可以采取下列税收保全措施:

(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款;

(2)扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产。

37.

答案BD

解析 《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法。《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政复议法》属于程序性法律。

38.

答案ABC

解析 考核目的是税款征收的方式

39.

答案ABC

解析 税务行政复议程序主要环节有申请、受理与审理、决定。

40.

答案ABCD

解析 此处为2006年教材新增内容

41.

答案ABD

解析 税务规章的适用规则包括:一是,税务规章的效力低于法律、行政法规;二是,税务规章之间对同一事项都作出过规定,特别规定与一般规定不一致的,适用特别规定;三是,税务规章一般不应溯及既往,但为了更好保护税务行政相对人的权力和利益而用的特别规定除外。

42.

答案AB

CD属于司法监督的特点

43答案AC

解析 属于税收法律的是:外商投资企业和外国企业所得税法和税收征收管理法。

43.

答案ABC

解析 上述ABC项为税款征收的方式。

44

答案BCD

解析 税收法律主义的具体原则包括课税要素法定原则、课税要素确定原则、依法稽征原则,并不包括实质课税原则,实质课税是税法基本原则的组成部份。

45

答案BC

解析 课税对象与计税依据的区别表现在以下几个方面:课税对象从质的方面对征税所做的规定,计税依据是从量的方面对征税所做的规定;课税对象是指征税的标的物,而计税依据是对标的物据以计算的标准;在从量计税中,课税对象与计税依据一般是不一致的。

46

答案BCD

解析 纳税主体包括纳税义务人、纳税担保人、扣缴义务人。

47

答案AC

解析 对税务机关作出决定有异意时也需要先执行后才能提起税务行政复议和税务行政诉讼。

48

答案BCD

解析 边际税率是指再增加一些收入时,增加这部分收入所纳税款同增加收入之间的比例。平均税率是相对于边际税率而言的,它是指全部税额与全部收入之比,边际税率=△税额÷△收入平均税率=∑税额÷∑收入

49

答案ACD

解析 定额税率。即按征税对象确定的计算单位,直接规定一个固定的税额。

50

答案AC

解析 税收行政法规的制定权属于最高行政机关(国务院)或经授权的地方人民代表大会,而不属于税务机关,故B选项错误;在税务行政诉讼中,起诉权是单向性的,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,故D选项错误。

30.速算扣除数是两种应纳税额的差额,按顺序填写如下(  )。

A.按全额累进税率计算的应纳税额

B.按超倍累进税率计算的应纳税额

C.按超率累进税率计算的应纳税额

D.按超额累进税率计算的应纳税额

31.课税对象与计税依据的区别表现在(  )。

A.课税对象从质的方面对征税所做的规定,计税依据是从量的方面对征税所做的规定

B.计税依据从质的方面对征税所做的规定,课税对象是从量的方面对征税所做的规定

C.课税对象是指征税的标的物,而计税依据是对标的物据以计算的标准

D.在从量计税中,课税对象与计税依据一般是不一致的

32.下列属于税收执法的原则中的合法性原则的内容的是( )。

A.执法主体法定

B.执法内容法定

C.程序法定

D.执法目的法定

33.按照税收征管法的规定, 企

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A.按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

B.按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润调整

C.按照成本加合理的费用和利润进行调整

D.按照其他合理的方法进行调整

34.实施税收保全措施的条件有()。

A.纳税人有逃避纳税义务的行为

B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期内

C.超过了时限而没有缴纳税款的

D.纳税人拒绝提供纳税担保

35.《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款

36下列税收法律、行政法规,构成我国税收实体法的有( )。

A.中华人民共和国税收征收管理法

B.中华人民共和国印花税暂行条例

C.中华人民共和国行政复议法

D.中华人民共和国个人所得税法

37.税务机关征收税款的方法分类有( )。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.税务机关强制征收

38.税务行政复议程序主要环节有()。

A.申请

B.受理与审理

C.决定

D.执行

39. 实体税法改革的基本原则是( )。

A.“简税制”

B.“宽税基”

C.“低税率”

D.“严征管”

40.税务规章的适用规则包括()

A.税务规章一般不溯及既往

B.税务规章的效力低于法律行政法规

C.程序规章优于实体规章

D.特别税务规章和一般规章对同一事项规定不一致的,适用特别税务规章

41.行政机关的监督特点有()。

A.监督与被监督见的隶属关系

B.监督方式的多样性

C.监督的经常性

D.监督的有限性

42.下列税收文件中属于税收法律的是( )。

A.外商投资企业和外国企业所得税法

B.行政处罚法

C.税收征收管理法

D.税务行政复议规则

43.税务机关征收税款的方式,按应纳税额的计算方法分类有( )。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.税务机关强制征收

44.税收法律主义的具体原则有( )。

A.实质课税原则

B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.课税要素法定原则

45.下列税种中,征税对象与计税依据不一致的是()。

A.企业所得税

B.耕地占用税

C.车船使用税

D.个人所得税

46.税收纳税关系中的纳税主体是指()。

A.负税人

B.纳税义务人

C.纳税担保人

D.扣缴义务人

47.我国税法明确规定纳税人的权利有()。

A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利

B.对税务机关作出决定有异意的可暂不执行的权利

C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利

D.请求税务机关进行“事前裁定”的权利

48.在累进税率条件下, 边际税率与平均税率的关系表现在( )。

A.边际税率与平均税率呈反方向变化

B.边际税率往往要大于平均税率

C.边际税率的提高会带动平均税率的上升

D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低

49.下列税种中,使用定额税率的有( )

A.土地使用税

B.土地增值税

C.车船使用税

D.矿产品的资源税

50.下列各项中,属于税务机关的税收管理权限的有( )。

A.缓期征税权

B.税收行政法规制定权

C.税法执行权

D.提起行政诉讼权

1、答案:ACD

解析:B项与税收法律主义原则是并列关系,而不是所属关系。

2、答案:ABD

解析:对于实体法与程序法应遵循的原则:实体法从旧,程序法从新。

3、答案:BCD

解析:

4、答案:BC

解析:税收法律主义要求:税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定,征纳主体的权力(利)义务只以法律规定为依据,没有法律依据,任何主体不得征税或减免税收。

5、答案:AD

解析:税收实体法主要是指确定税种立法,具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。 B项属于税收程序法,C项属于税收征收管理法中的内容。

6、答案:ABD

解析:应该是权力义务具有不对等性。

7、答案:BCD

解析:A项属于纳税义务人的义务。

8、答案:AC

解析:除了AC两种情况外,还有纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失也会引起税法法律关系消灭。

9、答案:ABD

解析:印花税有5元定额税率,消费税中也有从量定额征收,例如汽油、柴油,资源税也采用定额税率。

10、答案:ACD

解析:在累进税率条件下,边际税率与平均税率呈同方向变化,且边际税率往往要高于平均税率。

11、答案:AD

解析:计税依据是课税对象量的表现,C项应该是课税对象是从质的方面对课税做出的规定,计税依据是从量的方面对课税对象做出的规定。

12、答案:BCD

解析:我国纳税期限的三种方式:按期纳税、按次纳税、按年计征,分期预缴。

13、答案:ACD

解析:我国的税法体系为: 宪法+单行税法。

14、答案:BD

解析:税收优先于发生在其后的抵押、质押权、留置权。

15、答案:BD

解析:税收保全措施的内容:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,BD两项属于强制执行措施。

16、答案:ACD

解析:税收执法具有裁量性,比如说税收行政处罚的幅度等。

17、答案:BCD

解析:注意行政解释的含义,是在法律赋予的权限内,对有关税法或其条文进行的解释,而不是条文本身,所以BD不属于税收行政解释,另外C项属于司法解释。

18、答案:ABD

解析:中华人民共和国增值税暂行条例以及个人所得税法实施细则都属于税收法规。

19、答案:ABD

解析:税务机关征收税款的时候,必须开具完税凭证。

20、答案:BCD

解析:在某些特殊情况下,法律不溯及以往原则会有例外,而一些国家还采用“有利溯及”的原则;凡是特别法中规定的,即排斥普通法的使用,但并不是说随着特别法的出现,原有的普通法地位的税法即告废止;实体法从旧,程序法从新,含有两个意义:一是实体税法不具备法律溯及力,而是程序法税法在特定的条件下具备一定的溯及力。

21、答案:ABC

解析:D项属于司法机关的职责。

22.

【正确答案 ABD

解析 税收征收的原则。

23.

答案ACD

解析 按照税法效力的不同,可以将税法分为税收法律、法规、规章。

24.

答案ABCD

解析 办理纳税申报的对象为纳税义务人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人,享有减税免税待遇的纳税人)和扣缴义务人。

25.

答案ABCD

解析 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的;

依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;

虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料收入凭证费用凭证残缺不全,难以查账的;

发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

26.

答案AC

27.

答案ABCD

解析 根据法律规定,目前我国的税收执法主体主要包括国家税务总局、各地税务局、税务分局、税务所。根据2002年实施的《税收征管法实施细则》,省以下的税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体的资格。

28.

答案ACD

解析 B项错误在于直接向税务机关缴纳税款的人可能是扣缴义务人,其不是实际负担税款的人。

29.

答案CD

30.

答案BD

解析 依据教材行政解释的具体涵义。

31.

答案AD

解析 速算扣除数是按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额部分。

32.

答案ACD

解析 课税对象与计税依据的区别表现在以下几个方面:课税对象从质的方面对征税所做的规定,计税依据是从量的方面对征税所做的规定;课税对象是指征税的标的物,而计税依据是对标的物据以计算的标准;在从量计税中,课税对象与计税依据一般是不一致的。

33.

答案ABC

解析 税收执法合法性原则是执法主体法定,执法内容法定,程序合法,依据合法。

34.

答案ABCD

解析 依据税收征管法的规定, 关联关系影响税收收入或所得额,要按照ABCD的规定的方法调整。

35.

答案ABD

36.

答案AC

解析 《税收征管法》经县以上税务局(分局)局长批准,可以采取下列税收保全措施:

(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款;

(2)扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产。

37.

答案BD

解析 《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法。《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政复议法》属于程序性法律。

38.

答案ABC

解析 考核目的是税款征收的方式

39.

答案ABC

解析 税务行政复议程序主要环节有申请、受理与审理、决定。

40.

答案ABCD

解析 此处为2006年教材新增内容

41.

答案ABD

解析 税务规章的适用规则包括:一是,税务规章的效力低于法律、行政法规;二是,税务规章之间对同一事项都作出过规定,特别规定与一般规定不一致的,适用特别规定;三是,税务规章一般不应溯及既往,但为了更好保护税务行政相对人的权力和利益而用的特别规定除外。

42.

答案AB

CD属于司法监督的特点

43答案AC

解析 属于税收法律的是:外商投资企业和外国企业所得税法和税收征收管理法。

43.

答案ABC

解析 上述ABC项为税款征收的方式。

44

答案BCD

解析 税收法律主义的具体原则包括课税要素法定原则、课税要素确定原则、依法稽征原则,并不包括实质课税原则,实质课税是税法基本原则的组成部份。

45

答案BC

解析 课税对象与计税依据的区别表现在以下几个方面:课税对象从质的方面对征税所做的规定,计税依据是从量的方面对征税所做的规定;课税对象是指征税的标的物,而计税依据是对标的物据以计算的标准;在从量计税中,课税对象与计税依据一般是不一致的。

46

答案BCD

解析 纳税主体包括纳税义务人、纳税担保人、扣缴义务人。

47

答案AC

解析 对税务机关作出决定有异意时也需要先执行后才能提起税务行政复议和税务行政诉讼。

48

答案BCD

解析 边际税率是指再增加一些收入时,增加这部分收入所纳税款同增加收入之间的比例。平均税率是相对于边际税率而言的,它是指全部税额与全部收入之比,边际税率=△税额÷△收入平均税率=∑税额÷∑收入

49

答案ACD

解析 定额税率。即按征税对象确定的计算单位,直接规定一个固定的税额。

50

答案AC

解析 税收行政法规的制定权属于最高行政机关(国务院)或经授权的地方人民代表大会,而不属于税务机关,故B选项错误;在税务行政诉讼中,起诉权是单向性的,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,故D选项错误。

16、税收执法的特征包括()。

A、具有法律强制力B、具有主动性C、不具备裁量性D、是有责行政行为

17、下列税收条文不属于税收行政解释的是( ),

A、国家税务总局消费税问题解答

B、增值税暂行条例规定

C、最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

D、全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定

18、在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会及其常委会通过的税收法律的是( )。

A、外商投资企业和外国企业所得税法

B、个人所得税法

C、中华人民共和国增值税暂行条例

D、税收征收管理法

19、下列各项说法正确的有( )。

A、税务登记是整个税收管理的首要环节

B、纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据

C、税务机关征收税款的时候,可以不开具完税凭证

D、税款的征收是税收征管的出发点和归宿

20、下列有关税法的适用原则,不正确的表述有( ).

A、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

B、任何情况下法律都不溯及以往

C、随着特别法的出现,原有的普通法地位的税法即告废止

D、诉讼发生的时候,税收实体法优于税收程序法适用

21、税务机关在税款征收中的相关制度有()。

A、应纳税额核定制度

B、欠税管理制度

C、税款的退还和追征制度

D、追究刑事责任制度

22.根据税款征收过程中的税款优先原则,下列说法正确的有(  )。

A.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

B.税收优先于罚款

C.税收优先于有担保债权

D.税收优先于没收非法所得

23.按照税法效力的不同,可以将税法分为( )。

A. 税收规章

B.税收制度

C.税收法规

D.税收法律

24.根据《征管法》的规定,应当办理纳税申报的人有()。

A.负有纳税义务的单位和个人

B.临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人

C.扣缴义务人

D.享受减税、免税待遇的纳税人

25.纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额()。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

26.按照征管法的规定,纳税人享受的权力包括()。

A.依法请求税务机关退回多征税款

B.依法请求有关部门仲裁

C.要求税务机关为其保守商业秘密

D.特定情况下依法行使代位权和撤销权,以保证及时足额追回税款

27.下列属于我国税法执法的主体有()。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.某县的税务稽查局

D.税务所

28.下列关于纳税义务人的说法中,正确的有()。

A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人

B.纳税义务人是直接向税务机关缴纳税款的人,即实际负担税款的人

C.在个人所得税中,以支付所得的单位或个人为扣缴义务人

D.纳税单位是纳税人有效集合

29.在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括()。

A.外商投资企业和外国企业所得税法;

B.个人所得税法;

C.税收征收管理法;

D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定。

30.下列税收文件属于税法行政解释的有()。

A.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释

B.国家税务总局消费税问题解答

C.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定

D.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

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