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2004年注册税务师考试《税法二》试题及答案

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正文:

  2004年注册税务师《税法二》模拟试题

  一、单项选择题

  (共40题每题1分。每题的答案只有一个最符合题意。)

  1.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。

  A.确定性原则 B.权责发生制原则

  C.相关性原则 D.配比性原则

  2.下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是( )。

  A.企业浴室、理发室的职工 B.合同工和临时工

  C.退休职工和下岗职工 D.幼儿园和托儿所职工

  3.雇员取得的下列各项收入,应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。

  A.雇员调动工作的旅费和安家费收入 B.雇员离退休、退职待遇收入

  C.独生子女补贴收入 D.年终加薪、加班工资收入

  4.企业年应纳税所得额为30000元,其应纳的企业所得税税额是( )元。

  A.4500 B.5400 C.8100 D.9900

  5.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的是( )。

  A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税

  6.从2000年1月1日起,人均月计税工资扣除最高限额为800元,具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定,并报财政部备案,但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。

  A.10%以内 B.20%以内 C.30%以内 D.40%以内

  7.纳税人(内资企业)用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是( )。

  A.3% B.5% C.0.3% D.0.5%

  8.纳税人在生产经营过程中,租入固定资产而支付的下列租赁费用,不能直接作为费用扣除的是( )。

  A.经营性租赁方式发生的租赁贷 B.融资性租赁人式发生的租赁费

  C.承租方支付的手续费 D.安装交付使用后产生的借款利息

  9.下列费用项目中,计算企业所得税成纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的项目是( )。

  A.转让固定资产发生的费用 B.按规定支付的保险费

  C.购建固定资产的费用 D.生产经营过程中发生的广告费用

  10.珠海某生产性外商投资企业1996年开办,当年亏损50万元;1997年所得20万元;1998年亏损15万元,1999年所得35万元,2000年所得40万元,2001年所得45万元。则该企业获利年度为( )。

  A.1997年 B.1999年 C.2000年 D.2001年

  11.外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。

  A.季度终了7日、年度终了5个月 B.季度终了10日、年度终了4个月

  C.季度终了15日、年度终了4个月 D.季度终了15日、年度终了5个月

  
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  12.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中,下列说法错误的有( )。

  A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

  B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

  C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率

  D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

  13.某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备,而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年,则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为( )。

  A.2000年至2004年 B.2000年至2005年

  C.2000年至2006年 D.2000年至2009年

  14.外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的,经( )批准可允许列支。

  A.主管税务局 B.省、自治区、直辖市税务局

  C.国家税务总局 D.会计人员凭职业判断决定

  15.外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按( )规定执行。

  A.企业总机构所在地的税务局的

  B.负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局

  C.各营业机构

  D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府

  16.外商投资企业取得的下列所得,可不计入应纳税所得额的有( )。

  A.以实物向其他企业投资,其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值,取得的收益

  B.兼营投资业务,从被投资的企业取得的利润(股息)

  C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

  D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得

  17.某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元,当年开支的交际应酬费90万元,税前准允列支的交际应酬费是( )。

  A.8.58万元 B.8.4万元 C.81万元 D.90万元

  18.下列属于居民纳税人的自然人有( )。

  A.具有中国国籍,但长期住在海外

  B.不具有中国国籍,但在中国境内定居

  C.在中同境内无住所且不居住,但来源于中国境内所得

  D.外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作

  19.下列无需缴纳个人所得税的有( )。

  A.个人拥有公司债权所取得的利息 B.个人取得的存款利息

  C.拥有国债所取得的利息 D.拥有公司股权分到的红利

  20.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于( )。

  A.特许权使用费所得 B.稿酬所得

  C.财产租赁所得 D.财产转让所得

  21.稿酬所得的实际税率为( )。

  A.12% B.14% C.16% D.18%

  
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  22.下列各项不属于劳务报酬的有( )。

  A.按照客户要求,代为制定工程、工艺等各类设计业务

  B.受托从事会计核算业务

  C.受托从事文字翻译取得的报酬

  D.将外国小说翻译出版取得的报酬

  23.某歌手与卡拉OK厅签约,2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元,则对其征个人所得税应按( )。

  A.每天 B.每周 C.每月 D.每季

  24.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应向( )税务机关申报纳税。

  A.居住所在地 B.房地产所在地

  C.选择一处房地产所在地 D.工作单位所在地

  25.个人转让原自有居住( )年的住房,需按规定缴纳土地增值税。

  A.未满3年 B.满3年未满5年

  C.满5年未满8年 D.满8年以上

  26.土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内,到税务机关办理纳税申报。

  A.3日 B.5日 C.7日 D.10日

  27.不论房地产何时转让,均免征土地增值税的有( )。

  A.1994年1月1日前签订的房地产转让合同

  B.1994年1月1日前签订的房地产开发合同

  C.1994年1月1日后签订的房地产转让合同

  D.1994年1月1日后签订的房地产开发合同

  28.印花税最低比例税率为( )。

  A.0.05% B.0.5% C.0.4% D.0.03%

  29.应纳印花税的凭证应当于( )时贴花。

  A.年度内 B.书立或领受时 C.履行完毕时 D.开始履行时

  30.下列凭证中,应缴纳(贴)印花税的有( )。

  A.税务登记证 B.卫生许可证

  C.视为正本的购销合同抄本 D.结婚证

  31.同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人,适用纳税办法是( )。

  A.汇贴纳税 B.自行贴花 C.汇缴纳税 D.委托代征

  32.沪深两市2002年3月×日成交额为120亿元,则当天应纳印花税为( )。

  A.2400万元 B.3600万元 C.4800万元 D.9600万元

  33.某企业2001年委托施工企业修建仓库,8月底办理验收手续,工程决算总支出50万元,全都记入固定资产,当地房产税计算余值的扣除比例为30%,则该房产2001年应纳房产税为( )。

  A.1400元 B.1750元 C.2800元 D.4200元

  
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  34.经财政部批准免税的其它车船有( )。

  A.已领取行驶执照,但在企业内部行驶,偶尔上公路的车辆

  B.残疾人专用的车辆

  C.营利性医疗机构自用的车船

  D.校办企业完全自用的车辆

  35.车船使用税的纳税地点为( )。

  A.车辆所在地 B.车辆行驶地

  C.纳税人经营所在地 D.领取车船牌照地

  36.契税的征税对象为( )。

  A.境外转移土地、房屋权属 B.境内转移土地、房屋权属

  C.转让建筑材料 D.转让建房专有技术

  37.土地使用权的转让不包括( )。

  A.. 城市土地承包经营权的转移 B.企业倒闭出售空地

  C.甲乙两个企业交换经营场所 D.农村集体土地承包经营权的转移

  38.纳税人的契税减免,应符合的条件为( )。

  A.事业单位用于经营的受让土地房屋

  B.城镇职工购买商品房

  C.承受荒山上地使用权用于娱乐设施建设

  D.国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所

  39.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元,土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( )。

  A.应由受让公司缴纳契税

  B.应由学校在转让时补交契税

  C.应由学校和公司各负担一半契税

  D.学校补交土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税

  40.下列有关城镇土地使用税的说法中正确的是( )。

  A.城镇土地使用税的会计计算方法和耕地占用税一样

  B.城镇土地使用税的征税范围和城市维护建设税一样

  C.城镇土地使用税的征收机关和印花税一样

  D.城镇土地使用税的缴纳时间和企业所得税一样

  
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  二、多项选择题

  (共30题,每题2分。每题的备选答案中,有两上或两个以上的符合题意。至少有一个错项。错选,本题不得分;少选但选择正确的每个选项得0.5分。)

  41.下列各项中应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。

  A.中途转让对外投出的非现金资产取得的转让收入

  B.已确认为坏账又收回的应收账款

  C.股份制改造发生的资产评估增值

  D.在建工程的试运行收入

  42.下列各项中,应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。

  A.以实物资产对外投资发生的资产评估增值,投资收回

  B.转让国有资产产权所得净收益,并全额上交财政

  C.企业收到先征后退的增值税

  D.国债转让净收益

  43.下列各项收入中,需缴纳企业所得税的有( )。

  A.房地产企业取得的预收房款

  B.金融机构代发国债取得的手续费收入

  C.电信企业预收的话费收入

  D.高校后勤实体所得

  44.被投资企业发生经营亏损税法有关规定为( )。

  A.由被投资企业按规定结转弥补 B.投资方企业转回弥补

  C..投资方企业不得调减其投资成本 D.投资方企业不得确认投资损失

  45.下列单位中不属于企业所得税纳税人的是( )。

  A.私营企业 B.银行储蓄所

  C.事业单位 D.个人合伙企业

  46.企业取得的下列收入中,需交纳所得税的有( )。

  A.工商企业取得的预收货款 B.接受货币捐赠

  C.返还流转税收入 D.在建工程试运行收入

  47.下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有( )。

  A.查补的消费税 B.多提职工福利费

  C.国库券利息收入 D.多列无形资产摊销

  48.下列费用中,准允在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

  A.为职工上的商业保险 B.上交总机构合理的管理费

  C.无形资产开发过程中的费用 D.资助非关联科研单位科技开发费用

  49.下列各项中,外商投资企业计算应纳税所得额时,不准予扣除的有( )。

  A.交际应酬费 B.工资和福利费

  C.一定标准的境外社会保险税 D.向关联企业支付的管理费用

  50.内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。

  A.境外所得已纳税款的扣除规定

  B.高新技术企业的税收优惠

  C.借款利息费用在税前的列支标准

  D.工资费用在税前的列支标准

  51.关于企业所得税的征管权限及收入划分,下列各项中正确的有( )。

  A.2002年1月1日起新设立的企业,其企业所得税由国家税务局负责征收

  B.由中国工商银行、中国银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府

  C.由中央和地方共享的企业所得税,其2002年的分成比例为中央60%,地方40%

  D.由中央和地方共享的企业所得税,其2003年的分成比例为中央60%,地方40%

  52.外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。

  A.将财产租给中国境内租用者取得的租金

  B.提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费

  C.从中国境内取得的债券利息

  D.从中国境外的中国银行取得的存款利息

  53.下列关于个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的为( )。

  A.减征个人所得税 B.暂免征收个人所得税

  C.并入当月工资计征个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税

  54.下列各项属于机械设备原值的有( )。

  A.购进价格 B.运输费 C.装卸费 D.修理费

  55.下列属于个人所得税应税所得项目的有( )。

  A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得

  C.国家发行的金融债券利息 D.特许权使用费

  56.五级超额累进税率不适用于( )。

  A.个体产生产经营所得 B.工资、薪金所得

  C.劳务报酬所得 D.财产租赁所得

  
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  57.下列各项属于工资、薪金所得的为( )。

  A.年终加薪 B.劳动分红 C.津贴 D.稿酬收入

  58.房地产开发企业加扣20%费用的计算基数是( )。

  A.房地产开发成本 B.房地产开发费用

  C.地价款 D.按国家统一规定缴纳的登记上户主续费

  59.非房地产开发企业计算土地增值额时,允许扣除的项目有( )。

  A.地价款

  B.房地产开发成本

  C.缴纳的营业税、印花税

  D.按地价款和开发成本的20%加计的费用

  60.下列属于房地产开发费用的项目有( )。

  A.房地产开发公司职工工资 B.房地产转让的过户手续费

  C.房地产销售费用 D.房地产开发项目贷款利息

  61.下列房地产项目中,免征土地增值税的有( )。

  A.1993年2月签订的开发合同,1998年1月转让并交付使用的写字楼

  B.1996年签订开发合同,至今仍在建设过程中的花园别墅工程

  C.1993年12月签订转让合同,1996年转让并交付使用的土地开发合同

  D.1997年签订转让合同,并同时办理过户手续的旧房转让

  62.加工承揽合同计税依据为( )。

  A.受托方加工费收入 B.委托方提供的原材料金额

  C.受托方提供的辅助材料金额 D.委托方提供的辅助材料金额

  63.记载资金的账簿按( )合计金额为印花税的计税依据。

  A.实收资本 B.长期投资 C.资本公积 D.盈余公积

  64.下列贷款合同中免征印花税的有( )。

  A.无息、贴息贷款合同

  B.银行同业拆借所签订的借款合同

  C.国际金融组织向国家金融机构提供优惠贷款合同

  D.基本建设货款合同

  65.适用车船使用税优惠政策的有( )。

  A.在企业内部行驶,不领取行驶执照也不上路行驶的车辆

  B.主要用于农业生产的拖拉机

  C.残疾人专用的车辆

  D.营利性妇幼保健机构自用的车船

  66.下列关于车船使用税说法错误的有( )。

  A.企业办的幼儿园购置的车辆免税

  B.载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征

  C.畜力车以辆为计税依据

  D.木船以载重吨位为计税依据

  67.王某是一机动船的拥有人,他与李某签定了为期一年的(2001.1.1-2001.12.31)的租赁合同,2001年的车船使用税可以由谁缴纳( )。

  A.王某 B.李某

  C.均不缴纳 D.税务机关指定王某或李某中的一人

  68.契税纳税义务发生时间可以是( )。

  A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天

  B.签定房地产权属转移合同的当天

  C.办理房地产产权证的当天

  D.交纳房地产预付款的当天

  69.城镇土地使用税征税范围包括( )。

  A.城市市区 B.县以上人民政府批准的工矿区

  C.县人民政府所在地 D.省人民政府所在地

  70.下列记入企业管理费用的税种有( )。

  A.印花税 B.个人所得税

  C.城镇土地使用税 D.企业所得税

  
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  三、计算题

  (共5题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。)

  (一)

  某企业2000年境内所得100万元人民币,来自甲国经营所得折人民币20万元、特许权所得折人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币8万元,对其特许权征税所人民币1万元,该企业2001年境内所得80万元,来自甲国特许权所得折人民币20万元。甲国政府对其征税4万元。

  根据以上资料,试回答以下问题

  71.2000年境外已纳税款扣除限额为( )万元。

  A.7 B.8.25 C.9.25 D.9.75

  72.2000年境内应纳所得税为( )万元。

  A.30 B.31 C.32 D.33

  73.2001年境外已纳税款扣除限额为( )万元。

  A.6.6 B.7.7 C.8.8 D.9.9

  74.2001年境内应纳所得税为( )万元。

  A.23.14 B.26.42 C.28.25 D.31.43

  (二)

  某外商投资企业在厦门设有总机构(适用税率15%),在沿海经济开发区设有一分支机构A(适用税率24%),在东北设有一分支机构B(适用税率30%),经税务局确认可合并申报企业所得税。其1998、1999、2000和2001年的获利情况如下:

  单位:万元

  机构名称 1998年 1999年 2000年 2001年

  总机构 150 200 250 300

  A -10 20 30 -40

  B 30 -20 10 -5

  根据以上资料,试回答以下问题(不考虑地方附加税)

  75.1998年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。

  A.30 B.40 C.50 D.60

  76.1999年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。

  A.29 B.30.9 C.41 D.44.4

  77.2000年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。

  A.31 B.35.7 C.46.2 D.49.8

  78.2001年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。

  A.34 B.35.7 C.39.8 D.38.25

  四、综合分析题

  (共12题,每题2分,由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选所选的每个选项得0.5分)

  (一)

  国务院批准的经济特区内的某中外合资产品出口企业于1992年成立,经营期为20年。该企业经国家有关部门历年审核均确认为产品出口企业,1998年起每年出口产品产值都达到企业全部产品产值的70%以上。该企业1992年到1998年获利情况如下表:

  单位:万元

  年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998

  获利 60 280 340 450 680 540 620

  根据以上资料,试回答以下问题(该开发区免征地方企业所得税)。

  79.下列说法正确的是( )。

  A.该企业为生产性外商投资企业,享受“两免三减半”的企业所得税优惠

  B.1992、1993年免税

  C.1994、1995、1996减半征收

  D.1997年按减半征收

  80.1994、1995、1996年三年应纳企业所得税额为( )万元。

  A.110.25 B.132.45 C.146 D.99

  81.1997年应纳企业所得税税额为( )万元。

  A.70 B.75 C.81 D.82

  82.1998年企业所得税应适用的税率为( )。

  A.5% B.10% C.15% D.12%

  83.1998年应纳企业所得税税额为( )万元。

  A.62 B.72 C.75 D.80

  84.该企业1992年—1998年共缴纳的企业所得税税额为( )万元。

  A.431.45 B.353.25 C.331 D.253.25

  
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  (二)

  某国有机床厂2000年销售净收入4000万元,当年的损益表中反映的会计利润500万元,已预缴所得税165万元,委托某会计师事务所检查发现有以下几项内容需作纳税处理:

  (1)盘亏存货成本10万元,已经批准转作营业外支出,企业还未作处理。

  (2)销售产品取得含税收入58.5万元,(其成本为40万元),但企业作暂收款入账。

  (3)销售费用中,广告费用120万元。

  (4)营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元,通过民政部门向红十字事业捐助50万元,税收罚款6万元。

  (5)管理费用中,业务招待费81万元。

  (6)本年工资支出1000万元,另通过管理费用列支的补贴70万元,企业在册职工900人当地人均计税工资月标准800元,企业已按工资总额计提了三项经费。

  (7)2000年国产设备技术改造投资额250万元,企业不知道投资抵税政策,未作处理(该企1999年应纳所得税额为230万元)。

  85.调整后的会计利润总额为( )万元。

  A.498.3 B.510.3 C.540.6 D.600

  86.经调整后的应纳税所得额为( )万元。

  A.777.7 B.842.95 C.944.63 D.955.95

  87.2000年应纳企业所得税为( )。

  A.233.37 B.255.62 C.278.17 D.299.98

  88.国产设备技术改造税前抵免限额为( )万元。

  A.80 B.85 C.90 D.100

  89.2000年实际应纳企业所得税为( )万元。

  A.230 B.220 C.210 D.200

  90.2000年汇算清缴入库的所得税额为( )万元。

  A.60 B.65 C.70 D.75

  
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  全真模拟试题(一)参考答案

  一、单项选择题

  1.B

  【解析】税法规定,纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时,确定收入的适用原则是权责发生制原则。

  2.B

  【解析】企业所得税法规定,在计算工薪、薪金支出时,在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工、临时工。但下列情况除外:应从职工福利费中列支的医务室职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员;已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工;已出售的住房或租金收入、住房周转金的出租房的管理服务人员。

  3.D

  【解析】企业所得税法规定工资、薪金支出包括基本工资资金、津贴、年终加薪、加班工资等。

  4.B

  【解析】税法规定对年应纳税所得额在3万元以下(含3万)的企业,按18%的税率征收企业所得税。30000×18%=5400(元)

  5.A

  【解析】企业缴纳的增值税属于价外税,不在扣除之列。

  6.B

  【解析】从2000年1月1日起,人均月计税工资扣除最高限额为800元,具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定,并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮20%。

  7.A

  【解析】税法规定纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时扣除限额的比例是3%。

  8.B

  【解析】纳税人在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而支付的租赁费,不能直接作为费用扣除。

  9.C

  【解析】税法规定,购建固定资产的费用在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除。

  10.C

  【解析】1997年所得用于弥补1996年亏损,1999年所得弥补1996年亏损完毕,弥补1998年亏损5万元,2000年所得弥补1998年亏损弥补完毕,仍有30万元的所得进入获利年度。

  11.D

  【解析】外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了15日、年度终了5个月。

  12.D

  【解析】ABC均符合税法规定。

  13.C

  【解析】享受国家统一减免税政策的外商投资企业和外国企业,在免税期间可适当延长延续抵免期限,但延续抵免期限最长不得超过7年。

  14.C

  【解析】外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的,经国家税务总局批准可允许列支。应由企业提出申请,经当地税务机关审核,逐级上报国家税务总局。

  15.D

  【解析】税法规定,应按企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。

  16.B

  【解析】AC为财产转让收益,D为居民纳税义务人的境外所得,均属计入应纳税所得额的项目。

  17.B

  【解析】1500×0.5%+300×0.3%=8.4(万元)

  18.B

  【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关纳税人规定,只有B符合。

  19.C

  【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关减免税规定,拥有国债所取得的利息无需缴纳个人所得税。

  20.A

  【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定,其属于特许权使用费所得。

  21.B

  【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关应纳税额的计算规定,稿酬所得的实际负担率为14%。

  22.D

  【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定,D是稿酬所得。

  23.C

  【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关应纳税额的计算规定,从事同一项劳务的。以每月所得合计为一次。

  24.B

  【解析】应按房地产所在地分别申报纳税。

  25.A

  【解析】个人转让原自有居住未满3年的住房,需按规定缴纳土地增值税;满3年未满5年的减半征收土地增值税。

  26.C

  【解析】纳税时限与其他税种不同。土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到税务机关办理纳税申报。

  27.A

  【解析】1994年1月1日土地增值税法正式实施前签订的房地产转让合同免征土地增值税。

  28.B

  【解析】印花税最高税率为0.2%,最低税率为0.05%。,按定额税率征税的每件5元。

  29.B

  【解析】应纳印花税的凭证应当于书立或领受时贴花。

  30.C

  【解析】印花税税率设计采取列举法,税务登记证、卫生许可证、结婚证均不在权利许可证照列举范围之内、视为正本的购销合同抄本应按购销合同税目缴纳印花税。

  31.C

  【解析】对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人,如银行、保险公司,可申请采用汇兑缴纳的办法缴纳印花税。

  32.C

  【解析】2001年11月16日起证券交易印花税税率调整为0.2%。,由双方当事人按当日实际成交价格计算。应纳印花税=120×0.2%×2=048(亿元)=4800(万元)

  33.A

  【解析】委托外单位施工建设的房屋,从办理验收手续次月起缴纳房产税,即9月份开始缴纳房产税,应纳房产税=50×(1-30%)×1.2%/12×4=1400(元)

  34.B

  【解析】残疾人专用的车辆,经财政部批准免征车船使用税。

  35.C

  【解析】车船使用税在纳税人经营所在地纳税。

  36.B

  【解析】境内转移、地房屋权属,应当征收契税。

  37.D

  【解析】税法规定,土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。

  38.D

  【解析】国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所,享受减免契税的优惠。

  39.D

  【解析】无偿划拨方式取得取得土地使用权又转让的,由转让者按补交的土地出让费或土地收益补交契税,房屋买卖由买方缴纳契税。

  40.

  【解析】耕地占用税不是计入管理费用,城镇土地使用税的征税范围仅仅是城市、县城、建制镇和工矿区,企业所得税是按年计算,分期预缴,年终汇算清缴,多退少补。

  
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  二、多项选择题

  41.ABD

  【解析】根据税法规定,股份制改造发生的资产评估增值不能计和入企业听得税应纳税所得额,ABD则符合规定。

  42.ACD

  【解析】全额上交财政的转让的国有资产产权所得净收益不计入应纳税所得额。国债利息不计入应纳税所得额,但转让收益计入应纳税所得额。

  43.ABC

  【解析】考察知识点在于企业所得税应纳税所得额的计算中收入所得和税收优惠政策。高校后勤实体所得暂免征收企业所得税。

  44.ACD

  【解析】股权投资所得税务处理规定,在被投资企业发生经营亏损时,由被投资企业自行弥补,投资方企业不得调减其投资成本,也不得确认投资损失。

  45.BD

  【解析】D为个人所得税的纳税人,B为集中纳税单位,不构成企业所得税的纳税义务人。事业单位从事经营活动取得的经营所得和其它所得需缴纳企业所得税。

  46.BCD

  【解析】工商企业预收货款方式销售货物、发货时确认收入,收到预收货款时不确认收入。

  47.AC

  【解析】根据税法规定,查补的消费税、国库券利息收入,在会计利润的基础上应调减应纳税所得额。

  48.BCD

  【解析】根据税法规定,为职工上的商业保险,在计算应纳税所得额时不允许扣除,BCD则允许扣除。

  49.CD

  【解析】外商投资企业计算应纳税所得额时,境外社会保险税及向关联企业支付的管理费用不准予扣除。

  50.AC

  【解析】B对高新技术企业的税收优惠内、外资企业不同在于:中外合资高新技术企业,从获利年度起2年免征所得税;内资企业的高新技术企业从投产年度起2年免征所得税;D对工资费用外资企业所得税法规定,报送有关资料准予列支(既据实列支);内资企业所得税法规定有计税工资,工效挂钩等几种不同税前扣除方法。

  51.ABD

  【解析】根据《国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知》精神,2001年以前由国税和地税征收管理的企业所得税仍由原征收机关管理,从2002年1月1日起新设立的企业,其企业所得税由国家税务局负责征收;不实行所得税分享的铁路运输、七家银行及海洋石油天然气企业的所得税归中央政府;其余所得税的分成比例2002年为中央和地方各50%,2003年为中央60%,地方40%。

  
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