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2003年注册税务师执业资格考试《税法(Ⅰ)》试题及答案(二)

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正文:二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

41.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有( )

A.所得税的课税对象和计税依据是一致的

B.计税依据是课税对象量的表现

C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定

D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的

标准答案:A、B、D

依据:教材第54页

考核目的:计税依据和课税对象的关系。

42.税收法律主义的具体原则有( )。

A.实质课税原则

B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.课税要素法定原则

标准答案:B、C、D

依据:教材第7、8、10页

考核目的:税法基本原则中税收法律主义包括课税要素法定原则、课税要素确定原则、依法稽征原则,经不包括实质课税原则,实质课税是税法基本原则的组成部分。

43.根据税法的适用原则,下列说法存在错误的有( )。

A.根据法律不溯及既往原则,纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新法不具有约束力

B.根据法律优位原则,税收法律的效力高于税收行政法规的效力,但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时,税收程序法优于税法实体法适用。

D.根据特别法优于普通法的原则,凡是特别法中作出规定的,原有的居于普通法地位的税法便废止

标准答案:A、B、D

依据:教材第11、12、13、14页

考核目的:税法的适用原则的理解,正确运用税法的适用原则中的法律优位原则,法律不溯及既往原则、特别法优于普通法原则、实体法从旧,程序法从新原则和程序优于实体原则。

44.我国税法生效方式包括的情况有( )。

A.税法公布后由省税务机关决定生效日期

B,税法通过一段时间后开始生效

C.税法自通过发布之日起生效

D.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

标准答案:B、C、D

依据:教材第15页

考核目的:简洁的时间效力

45.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利,下列属于纳税人享受的权利有( )。

A.依法请求税务机关退回多征税款

B.依法请求有关部门仲裁

C.要求税务机关为其保守商业保密

D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

标准答案:A、C

依据:教材第33页

考核目的:纳税人享受的权利

46.根据税款征收过程中的税款优先原则,下列说法正确的有( )。

A.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

B.税收优先于罚款

C.税收优先于有担保债权

D.税收优先于没收非法所得

标准答案:A、B、D

依据:教材第41页。

考核目的:税收征收的原则。

47.可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。

A.行政解释

B.立法解释

C.司法解释

D.各级检察院作出的检察解释

标准答案:B、C

依据:教材第16、17页。

考核目的:简洁的解释及效力。

48.纳税人发生下列税务违法行为,应由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款的50%以上5倍以下的罚款的是( )。

A.骗取出口退税

B.以威胁方法拒不缴纳税款

C.纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款

D.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款

标准答案:C、D

依据:教材第47、48页。

考核目的:纳税人发生税务违法行为的法律责任

49.关于税收实体法构成要素,下列说法不正确的有( )。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

C.纳税人在计算应纳税款时,应以税法规定的税率为依据,因此,税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D.税目是课税对象的具体化,反映具体征税范围,代表征税的广度

标准答案:A、C

依据:教材第51、52、53、64页。

考核目的:税收实体法构成要素的理解。

50.下列情形中能引起税收法律关系消灭的有( )。

A.纳税义务的免除

B.纳税人履行了纳税义务

C.税务机关组织结构发生变化

D.纳税人自身组织结构发生变化

标准答案:A、B

依据:教材第35、36页

考核目的:税收法律关系的消灭。

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51.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同,增值税可划分为( )。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C消费型增值税

D.调节型增值税

标准答案:A、B、C

依据:教材第84、85页

考核目的:增值税类型的划分。

52.纳税人的下列行为,不征收增值税的有( )。

A.个体经营者销售报刊

B.邮政部门销售集邮建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件,凡用于本单位或本单位的建筑工程的,均应视同对外销售,在移送使用环节征收增值税

B.工厂自采地下水用于生产,应缴纳增值税

C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时,从建设单位收取的工程价款中的材料价款,属于向建设单位销售建筑材料,应缴纳增值税

D.国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税

标准答案:A、B、C

依据:教材第115、116、117页

考核目的:增值税征税范围的特殊规定。

54.下列货物适用增值税税率13 %的有( )。

A.农用拖拉机

B.农用汽车

C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品

D.各类水产品的罐头

标准答案:A、C

依据:教材第124、125、131页

考核目的:增值税适用税率的确定

55.下列企业属于增值税小规模纳税人的有( )。

A.会计核算健全,年应纳税销售额100万元的商业零售企业

B.会计核算健全,年应纳税销售额120万元的生产企业

C.会计核算健全,年应纳税销售额160万元的批发企业

D.会计核算健全,年应纳税销售额200万元的生产企业

标准答案:A、C

依据:教材第105、107页

考核目的:增值税纳税人的划分。

56.增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时,支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有( )。

A.生产企业购进生产用原材料,款项已经支付,已收到销货方开具的增值税专用发票,原材料已经验收入库

B.生产企业接受应税劳务,劳务费用尚未支付

C.商业企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额按10%计算进项税额

D.商业企业购进货物,其货款全部支付完毕,并收到增值税专用发票

标准答案:A、D

依据:教材第140、148、149页

考核目的:准予抵扣的进项税额的确定。

57.下列项目可以免征增值税的有( )。

A.销售农业产品

B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

E.黄金生产经营单位销售标准黄金

标准答案:C、D

依据:教材第145、146页

考核目的:增值税的减税、免税规定

58.下列符合增值税专用发票开具时限的有( )。

A.采用预收货款销售货物的,为收到货款的当天

B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合,为货物移送的当天

C.将货物交付他人代销,为收到受托人送交代销清单的当天

D.采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天

E.采用托收承付结算方式销售货物的,为收到货款的当天

标准答案:B、C、D

依据:教材第177页

考核目的:增值税专用发票的开具时限

59.下列税种中采用了定额税率形式的有( )。

A.车辆购置税   B.消费税

C.营业税   D.资源税

标准答案:B、D

依据:教材第201、206、306、320页

考核目的:各税种税率形式

60.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位

B.委托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品的单位

D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

标准答案:A、B、C

依据:教材第190、227页

考核目的:消费税纳税人的规定

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61.下列消费品中属于消费税征税范围的有( )。

A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎

B.翻新轮胎

C.用小客车底盘改装的救护车

D.特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎)

标准答案:A、D

依据:教材第198、199、206页

考核目的:消费税征税范围的规定

62.下列关于消费税税率的表述不正确的有( )。

A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税

B.外购酒精生产的白酒,按酒精适用税率征税

C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按薯类白酒的税率征税

D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按粮食白酒的税率征税

标准答案:A、B

依据:教材第204、205页。

考核目的:消费税适用税率的特殊规定。

63.下列业务按金融保险业税目计算营业税的有( )

A.融资租赁

B.金融机构的金融利息收入3000万元,其中包括用自有资金发急贷款取得的利息1200万元,用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元;

(2)销售黄金取得收入10万元;

(3)为电信部门代收电话费200万元,取得手续费2万元;

(4)转让某种债券取得收入100万元,该债券的买人价格是80万元。

2002年金融保险业营业税税率6%。根据以上资料,下列项目正确的有( )。

A.利息收入应纳营业税为108万元

B.利息收入应纳营业税为180万元

C.当期应缴纳的营业税合计为181.32万元

D.当朋应缴纳的营业税合计为181. 3万元

E.当期应缴纳的营业税合计为109.3万元

标准答案:B、C

依据:教材第249页

考核目的:金融业计税依据的确定和应纳税额的计算。

计算过程:利息收入应纳营业税=3000×6%=180(万元)

应缴纳的营业税合计=180 (2 100-80)×6%=181.32(万元)

65.根据营业税暂行条例及实施细则规定,下列表述正确的有( )。

A.将土地使用权(广告内容,已被删除)给农业生产者用于农业生产的免征营业税

B.个人购买并用住不足一年的普通住宅,销售按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税

C.对保险公司开展的1年期限以上的财产保险业务免征营业税

D.文物保护单位举办文化活动的售票(第一道门票)收入免征营业税

标准答案:A、B、D

依据:教材第278、279、281页

考核目的:营业税免税项目和范围

66.外国中企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币,乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业,乙企业拥有丙企业8%的股份,并按所拥有的股份分担风险,分享利润。销售不动产的营业税税率为 5%,对于上述业务,下列营业税税务处理正确的有( )。

A.甲企业不缴纳营业税

B.甲企业缴纳营业税为l60万元,由甲企业向税务机关申报纳税

C.甲企业缴纳营业税为l60万元,由乙企业代扣代缴

D.乙企业不缴纳营业税

标准答案:C、D

依据:教材第243、244、258、265页

考核目的:营业税纳税人和扣缴义务人的规定,销售境内不动产应纳营业税;以不动产对外投资,不征收营业税。

计算过程:甲企业应纳营业税=3200×5%=160(万元)

67.关于金融保险业营业税的计税依据,下列叙述正确的有( )。

A.金融经纪业以手续费收入为营业额

B.金融商品买卖以收入全额为营业额

C.一般贷款以利息收入全额为营业额

D.保险公司的无赔款奖励,可以冲减应税营业额

标准答案:A、C

依据:教材第273页

考核目的:金融保险业计税依据的确定。

68.纳税人在计算资源税时,对适用税额的确定方法正确的有

A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量,按各个应税产品适用的税率计税

B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量,从高适用税率计税

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,分别按液体盐和固体盐适用税额计税

D.联合企业收购未税矿产品,按本税产品生产开采地适用税额计税

标准答案:A、B

依据:教材第310、313页

考核目的:资源税适用税额的确定。

69.根据车辆购置税暂行条例规定,下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )

A.应税车辆的购买使用行为

B.应税车辆的销售行为

C.自产自用应税车辆的行为

D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

标准答案:A、C、D

依据:教材第317页。

考核目的:车辆购置税的应税行为。

70.某汽车制造厂(一般纳税人)2002年9月经营情况如下

购进业务:购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元;购进纪念品一批发给职工作为"十一"的节日礼物,取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元,从小规模纳税人购进低值易耗品一批,普通发票上注明的价款为7890元,货物均已验收入库。

销售业务:销售自产轿车58辆,销售自产载重汽车56辆;

其他业务:将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆;将自产轿车3辆作为本企业固定资产;将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。

该企业生产的上述轿车不含税售价为180000/辆,国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元;载重汽车不含税售价为58000元/辆,轿车消费税税率为8%,成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有( )。

A.应纳增值税141360元,应纳消费税1512000元

B.应纳增值税181200元,应纳消费税1771840元

C.应纳车辆购置税18000元

D.应纳车辆购置税126000元

标准答案:A、D

依据:教材第112、208、210、322页

考核目的:增值税计税依据的确定和应纳税额的计算;消费税计税依据的确定和应纳税额的计算;车辆购置税的计算。

计算过程:应纳增值税=[(58 40 3 4)×180000 56×58000]×17%-3623800=141360(元)

应纳消费税=(58 40 4 3)×180000×8%=1512000(元)

应纳车辆购置税=7×180000×10%=126000(元) www.zjmxgs.com 如果觉得《2003年注册税务师执业资格考试《税法(Ⅰ)》试题及答案(二)》不错,可以推荐给好友哦。



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